Содержание
Тема 2. Задача № 10 3
Тема 3. Задача № 10. 4
Тема 4. Задача № 7. 5
Тема 2. Задача № 10
Оптовая торговая организация реализует товары за безналичный расчет. За отчетный год выручка от реализации товаров составила 5 138 600 руб. (без НДС), себестоимость реализации товаров — 4 335 000 руб. В налоговом учете применяется кассовый метод определения облагаемой базы. Определить сумму корректировки балансовой прибыли для целей налогообложения при условиях:
а) поступило на расчетный счет 197 580 руб. за товары, реализованные в прошлом году (себестоимость реализации —151 356 руб.);
б) 75% товаров, реализованных в данном отчетном году, оплачено, причем себестоимость оплаченных товаров составляет 80% себестоимости всех реализованных товаров в данном году.
Решение:
Определим сумму поступлений за реализованные товары на расчетный счет:
5 138 600 х 75% = 3 853 950 руб.
Определим сумму затрат:
4 335 000 х 80% = 3 468 000 руб.
Определим прибыль для целей налогообложения:
3 853 950 + 197 580 – 3 468 000 = 583 530 руб.
Определим расходы:
583 530 х 3 468 000 : 5 138 600 = 53 145 руб.
Определим прибыль для налогообложения:
583 530 – 53 145 = 530 385 руб.
Тема 3. Задача № 10.
Оборот предприятия от оптовой реализации товаров за июнь 2000 г. (без НДС) составил 682605 руб., валовый доход от реализации товаров - 21040 руб. НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам - 179120 руб., в том числе оплаченный поставщикам - 174200 руб. Сумма предоплаты за товар, поступивших в июне - 250000 руб., предоплаты поступивших в предыдущем отчетном периоде, за товар, отгруженный в июне - 40000 руб. В отчетном периоде в счет предстоящих платежей предприятием внесено в бюджет 30000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую в бюджет или возмещению из бюджета за июнь 2000 г. Составьте расчет (налоговую декларацию) по НДС.
Решение
1. Сумма НДС с выручки от реализации товаров составляет:
260 000 х 18% = 46 800 руб.
2. Сумма НДС от реализации материалов составляет:
35 000 * 18 : 118 = 5339 руб.
3. Сумма НДС по введенным в эксплуатацию основных средств составляет 7500 руб.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет составляет:
46800 + 5339 + 7500 = 59639 руб.
Тема 4. Задача № 7.
Доход физического лица, имеющего двоих несовершеннолетних детей, полученный за налоговый период от работодателя составил 6 000 руб. (500 руб. 12 месяцев). Работник помимо названного места работы получал в течение года дополнительные доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также от работы на условиях совместительства в другой организации. Ежемесячная сумма таких доходов составила 1 500 руб. Определить налог на доходы физических лиц, уплаченный и к возврату.
Решение:
Налогооблагаемая база налога равна:
6000-600=5400 рублей
1500*12=18000
5400+18000=23400рублей
23400*13% = 3042 рублей