Задача
1. Составьте аналитическую таблицу «Состав и структура доходов и расходов регионального бюджета за анализируемый период»
2. Проанализируйте полученные данные, выявите отклонения, тенденции. Укажите причины отклонений.
3. Рассчитайте абсолютные и относительные отклонения всех бюджетных показателей.
Исходные данные для решения задачи представлены в табл. 2 и 3.
Таблица 2 - Динамика доходной части бюджета Кемеровской области
Наименование показателя
Значение показателя, млн. руб.
1-й год
2-й год
3-й год
1. Налоговые доходы
23381,6
30992,5
34212
а) Налог на прибыль организации
11724,5
14424,5
14936,7
б)НДФЛ
5764,2
7999,2
9535,7
в) Акцизы
2043,6
2589,1
3286,5
г) Единые налоги на СД
1,2
484,4
478,6
д) Налог на имущество организации
950,1
2169,6
2322
е)НДПИ
678
2281,6
2819,9
ж) Водный налог
349
-
-
з) Земельный налог
850,7
-
-
и) Сбор за пользование объектами животного мира
1,4
0,5
0,7
к) Прочие налоги
и сборы (задолженность)
508,5
400,8
241,6
л) Транспортный налог
348,7
537,7
590
м) Госпошлина, сборы
9,1
105,1
0,1
н) Отчисление на воспроизводство минерально-сырьевой базы
152,6
_
2. Неналоговые доходы
1596,6
1822
524,6
а. Доходы от использования государственного муниципального имущества
1475,9
1085,2
327,6
б. Административные платежи и сборы
114
3
3,5
в. Штрафные санкции
0,2
1,2
0,6
г. Прочие неналоговые доходы
6,5
732,6
192,9
3. Безвозмездные перечисления из Федерального бюджета
5913,6
7864,7
4982,7
4. Взаиморасчет с муниципальными бюджетами
2,3
_
_
5. Доходы целевых бюджетных фондов
149,5
_
_
6. Доходы от предпринимательской деятельности
256,8
471,9
705,6
Таблица 3 - Динамика расходной части бюджета Кемеровской области
Наименование показателя
Значение показателя, млн руб.
1-й год
2-й год
3-й год
1. Общегосударственные вопросы
3215,5
2751,7
5878.3
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
872,3
1338,8
1437,5
3. Национальная экономика
4277.3
6634,5
4554,6
4. ЖКХ
209,5
1131,4
1365,7
5. Охрана окружающей среды
101,4
32,6
45,1
6. Образование
1788,3
2580
2862,7
7. Культура, кинематография и СМИ
199,4
290,6
349
8.Здравоохранение и спорт
1377,6
3863,2
5021,7
9. Социальная политика
1811,5
1647
1502,5
10. Межбюджетные трансферты
15061,7
21748,2
18470,7
Таблица 4 - Состав и структура доходов и расходов регионального бюджета за анализируемый период
Наименование показателя
Значение показателя, млн. руб.
Структура, %
Отклонение +,-
1-й год
2-й год
3-й год
1-й год
2-й год
3-й год
2-1
3-2
3-1
1. Налоговые доходы
23381,6
30992,5
34212
74,7
75,31
84,63
7610,9
3219,5
10830,4
а) Налог на прибыль организации
11724,5
14424,5
14936,7
37,46
35,05
36,95
2700
512,2
3212,2
б)НДФЛ
5764,2
7999,2
9535,7
18,42
19,44
23,59
2235
1536,5
3771,5
в) Акцизы
2043,6
2589,1
3286,5
6,53
6,29
8,13
545,5
697,4
1242,9
г) Единые налоги на СД
1,2
484,4
478,6
0
1,18
1,18
483,2
-5,8
477,4
д) Налог на имущество организации
950,1
2169,6
2322
3,04
5,27
5,74
1219,5
152,4
1371,9
е)НДПИ
678
2281,6
2819,9
2,17
5,54
6,98
1603,6
538,3
2141,9
ж) Водный налог
349
1,12
-349
0
-349
з) Земельный налог
850,7
2,72
-850,7
0
-850,7
и) Сбор за пользование объектами животного мира
1,4
0,5
0,7
0
0
0
-0,9
0,2
-0,7
к) Прочие налоги и сборы (задолженность)
508,5
400,8
241,6
1,62
0,97
0,6
-107,7
-159,2
-266,9
л) Транспортный налог
348,7
537,7
590
1,11
1,31
1,46
189
52,3
241,3
м) Госпошлина, сборы
9,1
105,1
0,1
0,03
0,26
0
96
-105
-9
н) Отчисление на воспроизводство минерально-сырьевой базы
152,6
0,49
-152,6
0
-152,6
2. Неналоговые доходы
1596,6
1822
524,6
5,1
4,43
1,3
225,4
-1297,4
-1072
а. Доходы от использования государственного муниципального имущества
1475,9
1085,2
327,6
4,72
2,64
0,81
-390,7
-757,6
-1148,3
б. Административные платежи и сборы
114
3
3,5
0,36
0,01
0,01
-111
0,5
-110,5
в. Штрафные санкции
0,2
1,2
0,6
0
0
0
1
-0,6
0,4
г. Прочие неналоговые доходы
6,5
732,6
192,9
0,02
1,78
0,48
726,1
-539,7
186,4
3. Безвозмездные перечисления из Федерального бюджета
5913,6
7864,7
4982,7
18,89
19,11
12,33
1951,1
-2882
-930,9
4. Взаиморасчет с муниципальными бюджетами
2,3
0,01
-2,3
0
-2,3
5. Доходы целевых бюджетных фондов
149,5
0,48
-149,5
0
-149,5
6. Доходы от предпринимательской деятельности
256,8
471,9
705,6
0,82
1,15
1,75
215,1
233,7
448,8
Итого доходов
31300,4
41151,1
40424,9
100
100
100
9850,7
-726,2
9124,5
Расходы
1. Общегосударственные вопросы
3215,5
2751,7
5878,3
11,12
6,55
14,17
-463,8
3126,6
2662,8
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
872,3
1338,8
1437,5
3,02
3,19
3,46
466,5
98,7
565,2
3. Национальная экономика
4277,3
6634,5
4554,6
14,79
15,79
10,98
2357,2
-2079,9
277,3
4. ЖКХ
209,5
1131,4
1365,7
0,72
2,69
3,29
921,9
234,3
1156,2
5. Охрана окружающей среды
101,4
32,6
45,1
0,35
0,08
0,11
-68,8
12,5
-56,3
6. Образование
1788,3
2580
2862,7
6,18
6,14
6,9
791,7
282,7
1074,4
7. Культура, кинематография и СМИ
199,4
290,6
349
0,69
0,69
0,84
91,2
58,4
149,6
8.Здравоохранение и спорт
1377,6
3863,2
5021,7
4,76
9,19
12,1
2485,6
1158,5
3644,1
9. Социальная политика
1811,5
1647
1502,5
6,27
3,92
3,62
-164,5
-144,5
-309
10. Межбюджетные трансферты
15061,7
21748,2
18470,7
52,09
51,76
44,52
6686,5
-3277,5
3409
Итого расходы
28914,5
42018
41487,8
100
100
100
13103,5
-530,2
12573,3
Анализ данных таблицы 4 показывает, что налоговые доходы составляют большую часть доходов бюджета. При этом наметилась тенденция к росту данного показателя. В свою очередь неналоговые доходы снижаются, наряду с дотациями из федерального бюджета.
Наибольшими расходами являются межбюджетные трансферты (44,52%), расходы на общегосударственные вопросы (14,17%)., национальная