МИНИСТРЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФАКУЛЬТЕТ СОКРАЩЕННОЙ ПОДГОТОВКИ
ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
«Формирование и анализ
бухгалтерской финансовой отчетности»
Составители: Бороненкова С.А., Буянова Т.И., Томских С.А
Методические указания состоят из трех разделов:
Первая часть – Формирование бухгалтерской финансовой отчетности.
Вторая часть – Анализ отчетности.
В третьей части задания приводятся методические рекомендации по составлению отчетности.
ЧАСТЬ 1. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Выполнение курсовой работы начинают с формирования отчетности по выбранному предприятию. Каждый студент должен сформировать комплект бухгалтерской финансовой отчетности в составе:
- Ф № 1 Баланс;
- Ф № 2 Отчет о прибылях и убытках;
- Ф № 3 Отчет о движении капитала;
- Ф № 4 Отчет о движении денежных средств;
- Ф № 5 Приложение к балансу.
Используются типовые рекомендуемые формы отчетности. В тех случаях, когда на выбранном предприятии Ф № 3,4,5 не заполняются, студент должен их сформировать самостоятельно. Заполненные формы оформить как приложение к курсовой работе и подшить в конце работы.
В первой части курсовой работы выполняются три задания:
1) Дать характеристику общих требований, правил, процедур составления всех форм отчетности, в разрезе операций, совершенных за отчетный период в организации и определить их влияние на формирование отчетности. Для этого заполняются таблицы 1.1, 1.2, 1.3. По данным каждой таблицы необходимо сделать выводы о наиболее значимых и существенных операциях, повлиявших на формирование отчетности.
Если в формах отчетности представлены практически все показатели, то студент по своему выбору приводит характеристику наиболее значимых и существенных строк отчетности, обосновав свой выбор. При небольшом количестве информации в отчетности необходимо привести характеристику каждого показателя.
2) Показать и подтвердить расчетами влияние различных элементов учетной политики на порядок формирования показателей отчетности. Заполнить таблицу 1.4, сделать выводы по результатам расчетов.
3) Проверить согласованность информации, приведенной в различных формах отчетности. Для этого заполнить таблицы 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.10, 1.11. Если данные отчетности не согласуются, то необходимо указать причины.
Таблица 1.1
Формирование баланса по данным счетов бухгалтерского учета
Наименование строки и номера формирующих счетов
№ строки
Корреспонденция счетов, формирующих каждую строку отчетности
Д
К
Сумма
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)
110
Сальдо на начало по балансу (графа 3),
в.т.ч.
- остаток счета 04
- остаток счета 05
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4),
в.т.ч.
- остаток счета 04
- остаток счета 05
Основные средства (01,02)
120
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 01
- остаток счета 02
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 01
- остаток счета 02
Незавершенное строительство (08,….)
130
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 08
- остаток счета ___
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Продолжение табл. 1.1
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 08
остаток счета ___
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
135
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 03
- остаток счета 02
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 03
- остаток счета 02
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
140
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 58
- остаток счета 59
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 58
- остаток счета 59
Отложенные налоговые активы (09)
145
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 09
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа
Продолжение табл. 1.1
4), в.т.ч.
остаток счета 09
Прочие внеоборотные активы (указать номера, если строка имеет числовые значения)
150
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета……..
- остаток счета ……
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета …
- остаток счета …
II.Оборотные активы
Запасы
210
Сырье, материалы (10,15,16)
211
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 10
- остаток счета 15
- остаток счета 16
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 10
- остаток счета 15
- остаток счета 16
Животные на выращивании и откорме (11)
212
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 11
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4),
Продолжение табл. 1.1
в.т.ч.
остаток счета 11
Незавершенное производство (20,……)
213
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 20
- остаток счета …
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 20
- остаток счета …
Готовая продукция, товары (43,41,42)
214
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 43
- остаток счета 41
- остаток счета 42
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
- Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д,
уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 43
- остаток счета 41
остаток счета 42
Товары отгруженные (45)
215
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 45
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета 45
Продолжение табл. 1.1
Расходы будущих периодов (97)
216
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета 97
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
остаток счета 97
Прочие запасы и затраты (указать номера, если строка имеет числовые значения)
217
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч.
- остаток счета …
- остаток счета …
Операции за период:
1)
2)
3)
и.т.д.
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К)
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в.т.ч.
- остаток счета …
- остаток счета …