Вариант 6.
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение в транспортном предприятии
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год.
№ п/п
Данные о хозяйственной деятельности предприятия
Тыс. руб.
1
Приобретены горюче-смазочные металлы, запасные части для оказания транспортных услуг (в том числе НДС)
Оплачено поставщику
Приобретены и полностью оплачены проч. услуги и мат. ресурсы (в т. ч. НДС)
24000
94%
18000
2
Оказаны транспортные услуги различным потребителям (без НДС), в т.ч:
- по перевозке пассажиров по договору с местной администрацией
- по перевозке грузов, помещенных под режимом таможенного экспорта
101000
21000
12000
3
Начислена оплата труда сотрудникам,
В т.ч. пособия по временной нетрудоспособности
Стандартные вычеты,
Работникам по договорам гражданско-правового характера
Выдана заработная плата работникам
33000
160
800
1000
31000
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет чистой прибыли
На налогового периода соскупный ФОТ отдельных работников составил:
- 6 чел.
- 12 чел.
- 25 чел.
- 17 чел.
- 31 чел.
У остального персонала
2560
618
532
432
310
295
менее 280
4
В апреле налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование на момент реализации эксплуатировалось 62 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом
Первоначальная стоимость оборудования
Сумма полученного дохода (с НДС)
195
36
5
На балансе предприятия находится в частности:
- легковой автомобиль ВАЗ-2110 1,5 л, 16-клапан. с мощностью двигателя 93,5 л.с. Машина куплена в октябре
- легковой автомобиль ALFA ROMEO-156 (SPORTVAGON 2.5) с мощностью двигателя 190 л.с. Машина куплена три года назад в августе,
- автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 280 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце
Кроме того, на балансе числятся:
- автомобили легковые с мощностью двигателя
93,5 л.с. 5 ед.
149,5 л.с. 6 ед.
.
- автобусы с мощностью двигателя
120 л.с. 2 ед.
- грузовые автомобили с мощностью двигателя
180 л.с. 2 ед.
300 л.с. 4 ед.
6
Получена финансовая помощь на развитие организации от учредителя, имеющего 55% акций данного предприятия
320
7
Начислена амортизация оборудования
8000
8
За отчетный период сотрудникам организации начислены суточные за 54 дня командировок
18,9
9
Площадь земельного участка, находящегося в собственности предприятия – 3 га
10
По состоянию на
Остаточная стоимость, тыс. руб.
Основные средства, используемые для производственной деятельности (кроме с/х)
Основные средства, используемые для ремонта и обслуживания с/х техники
Имущество культурно-оздоровительного комплекса (основные средства)
всего
В т.ч. недвижимое имущество
Всего
В т.ч. недвижимое имущество
всего
В т.ч. недвижимое имущество
01.01.0
61700
11490
960
400
820
500
01.02.0
61570
11460
945
492
800
490
01.03.0
61640
11430
880
484
780
480
01.04.0
61510
11380
875
476
760
470
01.05.0
21480
11370
800
468
740
460
01.06.0
61320
11340
885
460
720
450
01.07.0
61420
11310
870
452
700
440
01.08.0
61390
11280
755
444
680
430
01.09.0
61260
11250
740
436
660
420
01.10.0
60230
11220
725
428
640
410
01.11.0
60200
11190
710
420
620
400
01.12.0
60170
11160
795
412
600
390
01.01.0
60140
11130
780
404
580
380
13
В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах (в связи с тем что убывает в страну ближнего зарубежья по трудовому контракту). У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется).
Начислено:
В январе
В феврале
В марте
В апреле
В мае
В июне
В июле
В августе
В сентябре
В октябре
В ноябре
В декабре
Кроме того:
В феврале работником получен подарок от предприятия на сумму
В марте начислены дивиденды
В апреле выделена материальная помощь
В мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги
5 мая получена от предприятия ссуда беспроцентная для приобретения квартиры на 16 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ-13%)
в июне произведены доначисления дивидендов
в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника за счет средств предприятия
в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка
в октябре оказана материальная помощь
12,0
9,0
11,0
10,5
9,5
8,0
8,5
13,0
14,0
9,0
11,0
10,5
9,5
8,0
2,5
1,2
640,0
2,5
3,6
45,0
6,5