Вариант 7.
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение бюджетных организаций
Задание 2.
Рассчитать налоги, подлежащие перечислению в бюджет за год.
№ п/п
Данные о хозяйственной деятельности предприятия
Тыс. руб.
1
Оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для строительства объекта (в том числе НДС),
Оплачены оприходованные ресурсы,
в т.ч. за счет средств целевого финансирования из местного бюджета
550000
500000
25%
2
Все указанные ресурсы израсходованы в процессе строительства объектов
Часть продукции оплачена покупателем простым векселем сроком «по предъявлении» номиналом 270 тыс. руб. под 18% годовых, который находился в собственности организации 37 дней (ставка рефинансирования 13%)
?
250
3
Получен аванс под строительство нового объекта
88000
4
Начислена оплата труда сотрудникам,
В т.ч. пособия по временной нетрудоспособности
Стандартные вычеты,
Работникам по договорам гражданско-правового характера
Выдана заработная плата работникам
75300
80
600
9200
24000
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет чистой прибыли
На конец налоговаго периода соскупный ФОТ отдельных работников составил:
- 9 чел.
- 15 чел.
- 27чел.
- 45 чел.
У остального персонала
4880
650
512
401
328
менее 280
5
В ноябре налогового пероида продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 6 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 11 лет. Реализованное имущество эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом
Первоначальная стоимость оборудования
Сумма полученного дохода (с НДС)
1500
250
6
Сдано в эксплуатацию и продано строительных объектов (без НДС),
В т.ч. органам местного самоуправления
990000
25%
7
Начислена амортизация оборудования
38000
8
На балансе предприятия находится в частности:
- легковой автомобиль ГАЗ-2111 с мощностью двигателя 90 л.с. Машина куплена в 2002 г., а 12 ноября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона
- грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена четыре года назад.
Кроме того, на балансе числятся:
- автомобили легковые с мощностью двигателя
75 л.с. 3 ед.
120 л.с. 5 ед.
.
- автобусы с мощностью двигателя 180 л.с. 6 ед.
- грузовые автомобили с мощностью двигателя
120 л.с. 5 ед.
185 л.с. 9 ед.
240 л.с. 2 ед.
9
Получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованного ему строительного объекта (с НДС)
48
10
По состоянию на
Остаточная стоимость, тыс. руб.
Основные средства, используемые для строительной и прочей деятельности
Основные средства, используемые для ремонта и обслуживания с/х техники
Имущество жилищно-коммунального хозяйства (основные средства)
всего
В т.ч. недвижимое имущество
Всего
В т.ч. недвижимое имущество
всего
В т.ч. недвижимое имущество
01.01.0
71700
11490
460
200
2820
1500
01.02.0
71570
11460
445
192
2800
1500
01.03.0
71640
11430
380
184
2780
1500
01.04.0
71510
11380
375
176
2760
1500
01.05.0
71480
11370
400
168
2740
1500
01.06.0
71320
11340
285
160
2720
1500
01.07.0
71420
11310
270
152
2700
1500
01.08.0
71390
11280
255
144
2680
1500
01.09.0
71260
11250
240
136
2660
1500
01.10.0
81230
11220
225
128
2640
1500
01.11.0
81200
11190
210
120
2620
1500
01.12.0
81170
11160
195
112
2600
1500
01.01.0
81140
11130
180
104
2580
1500
11
Получены дивиденды от российских организаций
1500
12
В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах). У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется).
Начислено:
В январе
В феврале
В марте
В апреле
В мае
В июне
В июле
В августе
В сентябре
В октябре
В ноябре
В декабре
Кроме того:
В феврале работником получен подарок от предприятия на сумму
В марте начислены дивиденды
В апреле выделена материальная помощь
17 мая получена ссуда беспроцентная на 25 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ-15%, в октябре ставка рефинансирования ЦБ РФ была понижена до 13% годовых)
в июне произведены доначисления дивидендов
в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника за счет средств предприятия
в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка
в октябре оказана материальная помощь
11,0
18,0
19,0
19,5
19,5
20,0
22,0
21,0
22,0
24,0
25,0
26,0
15,0
32,0
15,0
250,0
7,0
12,3
45,0
22,0