ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Журнал хозяйственный операция
№ операции
Содержание операции
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
Счет-фактура поставщика
1.1.
Стоимость материалов
14000
10
60.1
1.2.
НДС
2800
19
60.1
1.3.
В счет погашения задолженности поставщику зачтен ранее перечисленный аванс
16800
60.1
60.2
2.
Счет-фактура поставщика за компьютер
2.1.
Стоимость компьютера
8900
08
60.1
2.2.
НДС
1790
19
60.1
3.
Авансовый отчет подотчетного лица, кватанция к приходному ордеру на оплату тарифа за перевозку
420
25
71
4.
Расходный кассовый ордер – выдана депонированная заработная плата
1600
76.4
50
5.
Наряд на сдельный работы – расчетная ведомость
5.1.
Начислена заработная плата за установку компьютера
280
08
70
5.2.
Начислен ЕСН
100
08
69
6.
Акт о вводе в эксплуатацию компьютера
9280
01
08
7.
Выписка с р/счета: платежное поручение на оплату поставщику за компьютер
10690
60.1
51
8.
Выписка с р/счета: платежное поручение покупателчя за отгруженную продукцию
16940600
51
62.2
9.
Выписка с расчетного счета: платежное поручение на перечисления за декабрь
9.1
НДС
1848700
68.1
51
9.2
Налог на имущество
3800
68.2
51
9.3
НДФЛ
1908200
68.3
51
9.4
ЕСН
3412800
68.4
51
9.5
Поставщикам
1540300
60.1
51
10.
Выписка с р/счета: ПКО получены деньги для выплаты заработной платы
9000000
50
51
11.
Акт о ликвидации станка
11.1.
Сумма начисленной амортизации
15800
02
91
11.2.
Остаточная стоимость
500
91
01
11.3.
Начислена з/п за демонтаж станка
280
91
70
11.4.
Начислен ЕСН
100
91
69
11.5.
Оприходованы полезные остатки от ликвидации станка
940
10
91
12.
РКО: платежная ведомость на выдачу з/п
8919300
70
50
13.
Книга учета депонентских сумм: отражена не выданная з/п
80700
70
76.4
14.
Выписка с р/с: Внесен сверхлимитный кассовый остаток
81300
51
50
15.
С/ф предъявлена поставщику за реализованные излишние материалы
15.1
Продажная стоимость
27500
62
91
15.2
НДС
5500
91
68
15.3
Списана учетная стоимость материалов
20000
91
10
15.4
Списаны отклонения в стоимости
3158
91
16
16.
Требование на отпуск зап частей
18000
25
10
16.1
Списаны отклонения в стоимости
2842
25
16
17.
РКО на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы
3000
71
50
18
Требование на отпуск
18.1
Материалов на изготовление продукции основного производства
33400
20
10
18.2
Списание в стоимости материалов на основное производство
5274
20
16
18.3
Материалов на текущее содержание основных средств
24400
25
10
18.4
Списание отклонений в стоимости материалов на общехозяйственные расходы
3853
25
16
18.5
Материалы на изготовление продукции вспомогательных производств
14200
23
10
18.6
Списание в стоимости отклонений материалов на вспомогательное производство
2242
23
16
19.
Расчетная ведомость на з/п: начислена з/п
19.1.1
Работникам основного производства
74900
20
70
19.1.2
Работникам вспомогательного производства
13200
23
70
19.1.3
Работникам АУП
42400
25
70
19.2
Удержан из з/п НДФЛ
23832
70
68.3
20
Начислен ЕСН (35,6%)
20.1
Работникам основного производства
26665
20
69
20.2
Работникам вспомогательного производства
4700
23
69
20.3
Работникам АУП
15095
25
69
21
Предъявлен счет покупателю за реализованный станок
21.1
Продажная стоимость
44000
62
90
21.2
НДС
7333
90
68.1
22
Акт приема передачи покупателю реализованного станка
22.1.
Сумма начисленной амортизации
1500
02
90
22.2.
Стоимость
33500
90
01
23.
Авансовый отчет о расходах на командировку руководителя предприятия
2700
25
71
24.
Приходный кассовый ордер на возврат остатка подотчетной суммы на командировку
300
50
71
25.
Выписка с р/с: перечислено на р/с за реализованный станок
44000
51
62
25.1.
Получены с р/с средства на выплату материальной помощи
4500
50
51
26
Начислена материальная помощь работнику предприятия
4500
99
73
26.1
Выплачена материальная помощь рабтнику предприятия
4500
73
50
27.
Начислена амортизация по ОС
27.1
Основное производство
107400
20
02
27.2
Вспомогательное производство
19200
23
02
28.
Выписка с р/с: поступил платеж от покупателя по перерасчету за продукцию отгруженную в прошлом году
8200
51
62
29.
Перечислена на р/с аванс за продукцию
450000
51
62
30.
Акт инвентаризации материалов
30.1
Оприходованы излишки материалов
800
10
99
30.2
Отражена недостача материалов
1300
94
10
30.3
Восстановлен НДС по недостающим материалам
260
94
68
30.4
Списана недостача материалов в пределах норм естественной убыли
330
20
94
30.5
Сверхлимитная недостача материалов списано на МОЛ
1435
73
94
30.6
Списаны отклонения отклонения в стоимости материлов
205
94
16
30.7.
Отражена разница между балансовой и рыночной стоимостью недостающих материалов
2000
31
С/ф энергосбытовой организации за потребленную э/э на нужды производства
31.1.
Стоимоть э/э
55000
20
60
31.2.
НДС
11000
19
60
32.
ПКО: получено от МОЛ в возмещении ущерба по недостающим материалам
1435
33.
Списана разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающих материалов
2000
34.
Листок о временной нетрудоспособности: начислено
500
69
70
35.
Распределены общехозяйственные расходы
35.1.
Основное производство
93272
20
25
35.2.
Вспомогательное производство
16438
23
25
36.
С/ф предъявлена покупателю (вспомогательное производство)
36.1
Стоимость
40400
62
90
36.2
Выделен НДС к уплате в бюджет
6733
90
68.1
36.3
Списана фактическая себестоимость продукции вспомогательного производства
69980
90
23
37.
Акт инвентаризации кассы: излишек ДС
30
50
91