Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 года

Содержание операции

Сумма (ус.ед.)

Корреспонденция счетов


Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

По счёт-фактуре № 138 от 04.09.05 г. получены и оприходованы материалы

4600

10

60/1

2

Приняты к учёту сумма НДС по счёту-фактуре № 138 от 04.09.05 г.

828

19

60/1

3

Акцептован счёт-фактура № 53 от 08.09.05 г. за приобретённое основное средство

8000

08

60/1

4

Принят к бухгалтерскому учёту НДС по счёту-фактуре № 53 от 08.09.05 г.

1440

19

60/1

5

Основное средство введено в эксплуатацию

8000

01

08

6

Начислена заработная плата рабочим основного производства за август

20000

20

70

7

Начислен единый социальный налог (35,6%)

7120

20

69

8

Отпущены со склада и израсходованы в производстве материалы

2000

20

10

9

Начислена амортизация основных средств:


а) производственного оборудования, здания и инвентаря основного производства

600

20

02


б) здания, сооружений и инвентаря общехозяйственного производства

300

26

02

10

Начислена амортизация по нематериальным активам

150

26

05

11

Акцептован счёт за текущий ремонт здания офиса счёт-фактура № 98 от 25.09.05 г.

9800

26

76/5

12

Принят к бухгалтерскому учёту НДС по акцептованному счёту-фактуре № 98 от 25.09.05 г.

1764

19

76/5

13

Приняты к учёту расходы за коммунальные услуги по счёт-фактуре № 85 от 26.09.05 г.

2800

26

76/5

14

Отражён в учёте НДС по счёту-фактуре № 85 от 26.09.05 г.

504

19

76/5

15

Получены с расчётного счёта наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы и материальной помощи

16000

50/1

51

16

Выплачены из кассы организации


а) заработная плата

12000

70/1

50


б) пособия по временной нетрудоспособности

2500

70/2

50


в) материальная помощь работникам

1500

70/3

50

17

Поступили на расчётный счёт денежные средства от ООО "Мир" в счёт погашения задолженности

18450

51

62

18

Поступили на расчётный счёт денежные средства от ООО "Парус" в качестве предоплаты за продукцию

19500

51

62-1

19

Перечислены с расчётного счёта деньги за приобретённое основное средство

9440

60/1

51

20

Перечислены с расчётного счёта деньги за коммунальные услуги

3304

76/5

51

21

Перечислены с расчётного счёта денежные средства за ремонт здания офиса

11564

76/5

51

22

Погашена задолженность по ЕСН за август месяц

7120

69

51

23

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на доходы физических лиц

2600

68

51

24

Уменьшена сумма НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, принимаемую к возмещению

4536

68

19

25

Отнесены на управленческие расходы затраты на служебную командировку по утверждённым авансовым отчётам

4500

26

71

26

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция

9800

43

20

27

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами

15000

62

90

28

Списаны на расходы основного производства общехозяйственные расходы

18054

20

26

29

Списана себестоимость проданной продукции

7200

90

43

30

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

2700

90

68

31

Определён и списан финансовый результат от продажи продукции

5100

90

99

32

Внесена из кассы на расчётный счёт денежная наличность

500

51

50

33

Начислен налог на прибыль за сентябрь 2005 года (24%)

1224

99

68