Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 года
№
Содержание операции
Сумма (ус.ед.)
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
По счёт-фактуре № 138 от 04.09.05 г. получены и оприходованы материалы
4600
10
60/1
2
Приняты к учёту сумма НДС по счёту-фактуре № 138 от 04.09.05 г.
828
19
60/1
3
Акцептован счёт-фактура № 53 от 08.09.05 г. за приобретённое основное средство
8000
08
60/1
4
Принят к бухгалтерскому учёту НДС по счёту-фактуре № 53 от 08.09.05 г.
1440
19
60/1
5
Основное средство введено в эксплуатацию
8000
01
08
6
Начислена заработная плата рабочим основного производства за август
20000
20
70
7
Начислен единый социальный налог (35,6%)
7120
20
69
8
Отпущены со склада и израсходованы в производстве материалы
2000
20
10
9
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря основного производства
600
20
02
б) здания, сооружений и инвентаря общехозяйственного производства
300
26
02
10
Начислена амортизация по нематериальным активам
150
26
05
11
Акцептован счёт за текущий ремонт здания офиса счёт-фактура № 98 от 25.09.05 г.
9800
26
76/5
12
Принят к бухгалтерскому учёту НДС по акцептованному счёту-фактуре № 98 от 25.09.05 г.
1764
19
76/5
13
Приняты к учёту расходы за коммунальные услуги по счёт-фактуре № 85 от 26.09.05 г.
2800
26
76/5
14
Отражён в учёте НДС по счёту-фактуре № 85 от 26.09.05 г.
504
19
76/5
15
Получены с расчётного счёта наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы и материальной помощи
16000
50/1
51
16
Выплачены из кассы организации
а) заработная плата
12000
70/1
50
б) пособия по временной нетрудоспособности
2500
70/2
50
в) материальная помощь работникам
1500
70/3
50
17
Поступили на расчётный счёт денежные средства от ООО "Мир" в счёт погашения задолженности
18450
51
62
18
Поступили на расчётный счёт денежные средства от ООО "Парус" в качестве предоплаты за продукцию
19500
51
62-1
19
Перечислены с расчётного счёта деньги за приобретённое основное средство
9440
60/1
51
20
Перечислены с расчётного счёта деньги за коммунальные услуги
3304
76/5
51
21
Перечислены с расчётного счёта денежные средства за ремонт здания офиса
11564
76/5
51
22
Погашена задолженность по ЕСН за август месяц
7120
69
51
23
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на доходы физических лиц
2600
68
51
24
Уменьшена сумма НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, принимаемую к возмещению
4536
68
19
25
Отнесены на управленческие расходы затраты на служебную командировку по утверждённым авансовым отчётам
4500
26
71
26
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция
9800
43
20
27
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами
15000
62
90
28
Списаны на расходы основного производства общехозяйственные расходы
18054
20
26
29
Списана себестоимость проданной продукции
7200
90
43
30
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
2700
90
68
31
Определён и списан финансовый результат от продажи продукции
5100
90
99
32
Внесена из кассы на расчётный счёт денежная наличность
500
51
50
33
Начислен налог на прибыль за сентябрь 2005 года (24%)
1224
99
68