Регистр формирования первоначальной стоимости
основных средств
Форма № ___
Утв.приказом об учетной политике ООО «Альфа»
№ ____ от «___» __________ 20__г.
Персональный компьютер
Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат
Первичный документ
Сумма, руб.
Первоначальная стоимость
29 500
Доставка
590
Итого
30 090*
Карточка учета основных средств ___________________
Регистр составил _________________________________
Дата составления регистра ________________________
* Организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, уплаченный организацией продавцу здания НДС вычету не подлежит (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ), то есть является невозмещаемым налогом и в бухгалтерском учете включается в стоимость приобретенного здания.
Книга учета доходов и расходов
Регистрация
Сумма
№ п/п
Дата и номер перви-чного доку-мента
Содержание операции
Доходы - всего
в т.ч. доходы, учитываемые при расчете единого налога
Расходы - всего
в т.ч. расходы, учитываемые при расчете единого налога
1
05.01.05
Реализованы товары оптом
500 000
500 000
2
05.01.05
Получен аванс
100 000
100 000
3
05.01.05
Себестоимость товаров, реализованных оптом
180 000
180 000
4
06.01.05
Штраф за нарушение сроков платежа
5 000
5 000
5
08.01.05
Доходы в виде %% по договорам займа
15 000
15 000
6
12.01.05
Перечислены взносы на обяз.пенсионное страх-ние и страх от несчаст случаев
9 677
9 677
7
15.01.05
№ 1
Выплата заработной платы
48 333
48 333
8
25.01.05
№ 15
Арендная плата за 1 квартал
35 400
35 400
9
02.02.05
Канцелярские товары
3 562
3 562
10
09.02.05
Безвозмездно полученные ТМЦ
3 700
3 700
11
12.02.05
Перечислены взносы на обяз.пенсионное страх-ние и страх от несчаст случаев
9 677
9 677
12
15.02.05
№ 2
Выплата заработной платы
48 333
48 333
13
01.03.05
Сумма расходов по основному средству (автомобиль) приобретенному в период применения общего режима налогообложения,
но оплаченному после перехода на УСНО
19583
19583
14
12.03.05
Перечислены взносы на обяз.пенсионное страх-ние и страх от несчаст случаев
9 677
9 677
15
12.03.05
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности
3 000
2 550
16
15.03.05
№ 3
Выплата заработной платы
48 333
47 333
17
26.03.05
Реализованы излишки материалов
336 300
336 300
18
26.03.05
Себестоимость реализованных материалов
224 200
224 200
19
31.03.05
№ 3
Введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада (акт № 3 от 24.02.05)
953 800
Пунктом 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено отнесение к затратам, признаваемым расходами в целях гл.26.2 Кодекса, капитальных вложений, осуществляемых налогоплательщиком. Поэтому налогоплательщик не может отнести затраты по строительству здания, которое производилось хозяйственным или подрядным способом в период применения упрощенной системы налогообложения в уменьшение доходов при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы.
20
31.03.05
№ 1
Введен компьютер в эксплуатацию (акт № 1 от 20.01.05)
30 090
30 090
Итого за 1 квартал 2005 г.
960 000
960 000
1623 214
669 414