СОДЕРЖАНИЕ
Ситуация 1 3
Ситуация 2 7
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 12
Ситуация 1
Известна следующая информация о положении дел в организации:
АКТИВЫ (по состоянию на 30.09.2004 г.), тыс. руб.:
1) Основные средства – 100 000;
2) Запасы товаров – 63 600;
3) Дебиторская задолженность, срок погашения которой до 12 мес. – 10 000;
4) Денежные средства – 12 000.
Текущих обязательств – нет.
Предполагаемый объем реализации, в тыс. руб.:
сентябрь
40 000
октябрь
48 000
ноябрь
60 000
декабрь
80 000
январь
36 000
Способ реализации следующий: объем продаж в кредит составляет 25 % от общего объема (75 % за наличные или через банк). Предполагаем, что вся задолженность по реализации в кредит погашается в течение 30 дней с момента реализации. Например, на 30.09.2004 г. как дебиторская задолженность будет отражен результат от реализации в кредит за сентябрь (25 % от 40000 тыс. руб.)
Валовая прибыль в среднем составляет 30 % от объема реализации.
Расходы: заработная плата работников – 15 % от ежемесячного объема реализации; аренда помещения – 5 %; все другие расходы, исключая амортизацию – 4 %. Предполагается, что выплаты по этим расходам имеют место каждый месяц. Расходы на амортизацию составляют 1000 тыс. руб. ежемесячно.
Закуп: запасы фирмы поддерживаются на уровне не менее 30 000 тыс. руб. Политика организации – закуп дополнительного количества товаров, в размере, необходимом для обеспечения 70 % от объема реализации следующего месяца. Условия закупок – 2/10, n/30 (если кредит оплачивается в течение 10 дней с момента предоставления, то предоставляется скидка 2%, притом, что платеж должен произойти в течение 30 дней). Предполагается, что все платежи по закупкам осуществляются в месяц закупки и используются все скидки.
В октябре на приобретение комплектующих расходуется 600 тыс. руб., в ноябре – 400 тыс. руб. (рассматриваются как основные средства).
Минимальный остаток денежных средств должен составлять не менее 8000 тыс. руб. Предполагается, что все займы делаются в начале месяца (сумма кратна тысяче), а все выплаты в конце месяца, определенного для возврата. Процентная ставка за пользование кредитом – 18 % годовых.
Требуется: на основе предоставленной информации заполнить бюджеты.
Таблица 1. Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств
Показатели
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Общий объем продаж
40000
48000
60000
80000
Продажи в кредит
10000
12000
15000
20000
Продажи за наличные
30000
36000
45000
60000
Поступление средств
30000
46000
57000
75000
-от продажи за наличные
х
36000
45000
60000
-дебиторская задолженность
х
10000
12000
15000
Таблица 2. Бюджет ежемесячных выплат по закупкам
Показатели
октябрь
ноябрь
декабрь
всего
Закупки
42000
56000
25200
123200
Скидки
840
1120
504
2464
Выплаты
41160
54880
24696
120736
Таблица 3.Бюджет общих и ежемесячных выплат за операционные (текущие) расходы
Показатели
октябрь
ноябрь
декабрь
всего
Заработная плата, 15%
7200
9000
12000
28200
Аренда помещения, 5%
2400
3000
4000
9400
Другие расходы, 4%
1920
2400
3200
7520
Всего
11520
14400
19200
45120
Таблица 4. Бюджет общих ежемесячных выплат
Показатели
октябрь
ноябрь
декабрь
всего
Закупки
41160
54880
24696
120736
Текущие расходы
11520
14400
19200
45120
Стоимость комплектующих
600
400
-
1000
Всего
53280
69680
43896
166856
Таблица 5. Бюджет поступлений и выплат денежных средств
Показатели
октябрь
ноябрь
декабрь
всего
Поступления
46000
57000
75000
178000
Выплаты
53280
69680
43896
166856
Увеличение денежных средств
-
-
31104
31104
Уменьшение денежных средств
7280
12680
-
19960
Таблица 6. Финансовые потребности
Показатели
октябрь
ноябрь
декабрь
всего
Начальное сальдо
12000
8720
8040
28760
Увеличение денежных средств
-
-
31104
31104
Уменьшение денежных средств
7280
12680
-
19960
Положение до привлечения дополнительных финансов
4720
-3960
39144
39904
Потребность в финансировании
4000
12000
-
16000
Выплата основной суммы кредита
-
-
16000
16000
Выплата процентов за пользование кредитом
-
-
541
541
Конечное сальдо
8720
8040
22603
39363
Расчет процентов за пользование кредитом за три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) = (4000 * ((31+30+31)/366) *0,18) + (12000 * ((30+31)/366) *0,18) = 541 тыс. руб.
Таблица 7. Прогнозный отчет о прибылях и убытках за 4 квартал 2004 г. (тыс. руб.)
Доход от продаж
188000
- за наличные
141000
- в кредит
47000
Закупки
120736
Минус конечный запас
(10016)
(110720)
Валовая прибыль
77280
Минус накладные расходы