СОДЕРЖАНИЕ

Ситуация 1 3

Ситуация 2 7

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 12


Ситуация 1

Известна следующая информация о положении дел в организации:

АКТИВЫ (по состоянию на 30.09.2004 г.), тыс. руб.:

1) Основные средства – 100 000;

2) Запасы товаров – 63 600;

3) Дебиторская задолженность, срок погашения которой до 12 мес. – 10 000;

4) Денежные средства – 12 000.

Текущих обязательств – нет.

Предполагаемый объем реализации, в тыс. руб.:

сентябрь

40 000

октябрь

48 000

ноябрь

60 000

декабрь

80 000

январь

36 000


Способ реализации следующий: объем продаж в кредит составляет 25 % от общего объема (75 % за наличные или через банк). Предполагаем, что вся задолженность по реализации в кредит погашается в течение 30 дней с момента реализации. Например, на 30.09.2004 г. как дебиторская задолженность будет отражен результат от реализации в кредит за сентябрь (25 % от 40000 тыс. руб.)

Валовая прибыль в среднем составляет 30 % от объема реализации.

Расходы: заработная плата работников – 15 % от ежемесячного объема реализации; аренда помещения – 5 %; все другие расходы, исключая амортизацию – 4 %. Предполагается, что выплаты по этим расходам имеют место каждый месяц. Расходы на амортизацию составляют 1000 тыс. руб. ежемесячно.

Закуп: запасы фирмы поддерживаются на уровне не менее 30 000 тыс. руб. Политика организации – закуп дополнительного количества товаров, в размере, необходимом для обеспечения 70 % от объема реализации следующего месяца. Условия закупок – 2/10, n/30 (если кредит оплачивается в течение 10 дней с момента предоставления, то предоставляется скидка 2%, притом, что платеж должен произойти в течение 30 дней). Предполагается, что все платежи по закупкам осуществляются в месяц закупки и используются все скидки.

В октябре на приобретение комплектующих расходуется 600 тыс. руб., в ноябре – 400 тыс. руб. (рассматриваются как основные средства).

Минимальный остаток денежных средств должен составлять не менее 8000 тыс. руб. Предполагается, что все займы делаются в начале месяца (сумма кратна тысяче), а все выплаты в конце месяца, определенного для возврата. Процентная ставка за пользование кредитом – 18 % годовых.

Требуется: на основе предоставленной информации заполнить бюджеты.

Таблица 1. Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств

Показатели

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Общий объем продаж

40000

48000

60000

80000

Продажи в кредит

10000

12000

15000

20000

Продажи за наличные

30000

36000

45000

60000

Поступление средств

30000

46000

57000

75000

-от продажи за наличные

х

36000

45000

60000

-дебиторская задолженность

х

10000

12000

15000


Таблица 2. Бюджет ежемесячных выплат по закупкам

Показатели

октябрь

ноябрь

декабрь

всего

Закупки

42000

56000

25200

123200

Скидки

840

1120

504

2464

Выплаты

41160

54880

24696

120736


Таблица 3.Бюджет общих и ежемесячных выплат за операционные (текущие) расходы

Показатели

октябрь

ноябрь

декабрь

всего

Заработная плата, 15%

7200

9000

12000

28200

Аренда помещения, 5%

2400

3000

4000

9400

Другие расходы, 4%

1920

2400

3200

7520

Всего

11520

14400

19200

45120


Таблица 4. Бюджет общих ежемесячных выплат

Показатели

октябрь

ноябрь

декабрь

всего

Закупки

41160

54880

24696

120736

Текущие расходы

11520

14400

19200

45120

Стоимость комплектующих

600

400

-

1000

Всего

53280

69680

43896

166856


Таблица 5. Бюджет поступлений и выплат денежных средств

Показатели

октябрь

ноябрь

декабрь

всего

Поступления

46000

57000

75000

178000

Выплаты

53280

69680

43896

166856

Увеличение денежных средств

-

-

31104

31104

Уменьшение денежных средств

7280

12680

-

19960


Таблица 6. Финансовые потребности

Показатели

октябрь

ноябрь

декабрь

всего

Начальное сальдо

12000

8720

8040

28760

Увеличение денежных средств

-

-

31104

31104

Уменьшение денежных средств

7280

12680

-

19960

Положение до привлечения дополнительных финансов

4720

-3960

39144

39904

Потребность в финансировании

4000

12000

-

16000

Выплата основной суммы кредита

-

-

16000

16000

Выплата процентов за пользование кредитом

-

-

541

541

Конечное сальдо

8720

8040

22603

39363


Расчет процентов за пользование кредитом за три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) = (4000 * ((31+30+31)/366) *0,18) + (12000 * ((30+31)/366) *0,18) = 541 тыс. руб.

Таблица 7. Прогнозный отчет о прибылях и убытках за 4 квартал 2004 г. (тыс. руб.)

Доход от продаж


188000

- за наличные


141000

- в кредит


47000

Закупки

120736


Минус конечный запас

(10016)

(110720)

Валовая прибыль


77280

Минус накладные расходы