ВАРИАНТ 4.
Задание 1.
На основании хозяйственных операций за 1 квартал составить: журнал хозяйственных операций, указав в нем дебетуемый и кредитуемый счет. Определить суммы по операциям, в которых она не указана, по каждому виду деятельности:
– открыть субсчета счета 90 «Продажи» и занести на них хозяйственные операции;
– форму 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
– справку о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета налога от фактической прибыли»;
– составить расчет налога от фактической прибыли (налоговую декларацию);
– расчет налога на добавленную стоимость (налоговую декларацию);
– расчет налога на пользователей автомобильных дорог;
– расчет налога с продаж.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма, тыс. руб.
Дебет
Кредит
1
Выручка за реализованную продукцию (по отгрузке и по договору № 1)
62
90/1
600000
НДС (20%)
90/3
68/НДС
120000
Итого по операции 1
480000
2
Списывается неполная себестоимость реализованной продукции
90/2
20
340000
3
Принят к оплате счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы по покупной стоимости
10
60
200000
НДС (20%)
19
60
40000
Итого по операции 3
240000
4
С расчетного счета перечислена задолженность поставщику
60
51
240000
5
На расчетный счет поступил аванс под отгрузку продукции по договору 2
51
62/ав
420000
6
НДС от суммы полученного аванса
62/ав
68/НДС
70000
7
Принята к оплате счет-фактура поставщика за товары для оптовой реализации, покупная стоимость которых:
41/опт
60
200000
НДС (20%)
19
60
40000
Итого по операции 7
240000
8
Отгружена продукция (по отгрузке) по договору 2 в счет ранее полученного аванса, продажная стоимость которой составляет:
62
90/1
300000
НДС
90/3
68/НДС
50000
фактическая себестоимость
90/2
20
90000
9
Сторнируется сумма НДС по авансу, полученному под отгрузку
68/НДС
62/ав
20000
10
Принята к оплате счет-фактура поставщика за товары для розничной продажи, покупная стоимость которых:
41/розн
60
580000
НДС (20%)
19
60
116000
Итого по операции 10
696000
11
Оплачена задолженность с расчетного счета по операции 10
60
51
696000
12
Выручка розничной торговли (столовой) поступила в кассу
50
90/1
1003632
в том числе налог с продаж
90/3
68/НСП
29232
в том числе НДС
90/3
68/НДС
162400
13
Выручка перечислена на расчетный счет
51
50
1003632
14
Списываются реализованные в рознице товары по продажной стоимости без НСП и НДС
90/2
41/розн
812000
15
Наценка на реализованные товары в рознице составила
42
41/розн
232000
16
Выручка оптовой продажи товаров поступила на расчетный счет
51
90/1
96000
в том числе НДС
90/3
68/НДС
16000
17
Списывается покупная стоимость реализованных оптом товаров
90/2
41/опт
150000
18
Реализованы основные средства:
продажная стоимость
62
91/1
40000
НДС
91/2
68/НДС
4000
первоначальная стоимость
01/выб
01
48000
сумма амортизации на дату продажи
02
01/выб
27000
остаточная стоимость
91/2
01/выб
21000
результат от продажи
91
99
15000
19
Ликвидированы основные средства:
первоначальная стоимость
01/выб
01
54000
амортизация на дату ликвидации
02
01/выб
49000
остаточная стоимость
91/2
01/выб
5000
затраты по ликвидации приняты по авансовому отчету
91/2
71
1000
оприходованы материалы от ликвидации по цене полезного использования
10
91/1
500
результат от ликвидации
99
91
5500
20
Налог на пользователей автомобильных дорог, 1% в т.ч.
отменен
21
Списывается дебиторская задолженность по истечении сроков исковой давности
91/2
76
5000
списана на внебалансовый счет, на кот. будет в течение 5 лет
007
—
5000
22
Списывается дебиторская задолженность неистребованная (по истечении четырех месяцев)
91/2
76
1500
23
Списывается кредиторская задолженность по истечении СИД
60
91/1
6000
24
Списывается положительная курсовая разница
по валютному счету
52
91/1
15000
по сумме задолженности покупателей
51
91/1
30000
25
Перечислены с расчетного счета налоги
на прибыль
68/НП
51
5000
НДС
68/НДС
51
8000
26
Начислены налоги
1600
на рекламу
91/2
68
300
на содержание милиции
91/2
68
100
на землю
26
68
400
на владельцев транспортных средств
44
68
200
на имущество
91/2
68
600
27
С расчетного счета перечислена сумма штрафов
за нарушение налогового законодательства
91/2
51
8000
за нарушение условий хозяйственных договоров
91/2
51
7000
28
Сумма НДС к уплате
68
19
196000
29
Списываются управленческие расходы
20
26
400
30
Списываются коммерческие расходы
90/4
44
200
31
Списаны затраты на себестоимость
90/2
20
400
32
Налог на прибыль
99
68/НП
61896
Схемы счетов
91
90
68
4000
40000
62
90/3) 120000
90/1) 600000
01/выб
21000
500
10
50000
300000
99
15000
5500
99
29232
1003632
01/выб
5000
6000
60
162400
96000
71
1000
15000
52
16000
76
5000
30000
51
90/4) 200
76
1500
90/2) 340000
68
300
90000
100
812000