Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение)
07.04.2006
Урок второй. Анализ ресурсов банка (продолжение). Анализ портфеля заемных средств (ЗС). Оценка качества привлеченных средств банка. // Котина О.В., кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС», г.Иваново. Специально для Банкир.Ру.
Продолжение. Начало: Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»
Анализ портфеля заемных средств (ЗС)
По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.
Анализ ЗС предлагается проводить по двум направлениям:
1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
2. Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.
1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД)
Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится, прежде всего, к выявлению и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД может проводиться по следующим этапам:
1) Анализ общей величины привлеченных МБК и МБД (МБКо = МБК + МБД).
Анализ общей величины МБКо включает:
- определение по балансу общей величины привлеченных межбанковских кредитов и депозитов и ее динамики (рост в динамике за ряд периодов по статье МБК может быть негативным признаком, связанным с удорожанием банковских ресурсов);
- выделение основных статей по МБКо в разрезе «привлеченные межбанковские депозиты» (МБД) и «полученные межбанковские кредиты» (МБК);
- выявление доли МБК и МБД и их составляющих (по субъектам привлечения) в общей величине МБКо;
- определение динамики и динамики структуры по привлеченным МБК и МБД.
Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.
Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МКД
(данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»),
без учета счетов просроченной задолженности)
№ п/п
Наименование статьи
Балансовый счет (порядок определения)
Сумма, тыс. руб.
Структура МБК, в%
Изменения за период (+/-)
Показатели динамики, в%
базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период
в тыс. руб.
в%
Темп роста
Темп прироста
1.
Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:
п.1.1+п.1.2
1.1.
Банка России
312 (01-12)
1.2.
Кредитных организаций,
в том числе от:
313, 314
банков-нерезидентов
314
2.
Депозиты, привлеченные банком (МБД) от:
п.2.1+п.2.2
2.1.
Банка России
312 (13-21)
2.2.
кредитных организаций,
в том числе от:
315, 316
банков-нерезидентов
316
3.
Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (МБКо, без учета просроченной задолженности)
п.1+п.2
100
100
Для более детального анализа возможно проведение анализа МБК и МБД по срокам погашения (по МБД – по срокам востребования). Такой анализ будет проводиться аналогично анализу ПДС по срочности вложений (см.в предшествующей статье).
2) Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами (вкладчиками) по таблице, приведенной ниже.
Выявление объемов просроченных МБК и МБД
(данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции»,
гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
№ п/п
Наименование статьи МБК
Балансовый счет (порядок определения)
Сумма, тыс. руб.
Структура, в%
Изменения за период (+/-)
Показатели динамики, в%
базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период
в тыс. руб.
в%
Темп роста
Темп роста
Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (с учетом просроченной задолженности),
в том числе:
312-317
100
100
1.
Текущая задолженность по МБК и МБД
312-316
2.
Просроченная задолженность по МБК и МБД
317
3) Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (эти коэффициенты также называют коэффициентами рефинансирования). В числе коэффициентов рефинансирования можно рекомендовать рассчитывать:
- коэффициент соотношения МБКо к общему объему кредитных вложений: К1=МБКо/КВ, где МБКо – общий объем полученных банком кредитов от других банков и привлеченные межбанковские депозиты, КВ – общий объем ссудной задолженности банка (при дистанционном анализе величина КВ может быть определена по строке «Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность» формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)») ;
- коэффициент соотношения «чистых» МБК к выданным МБК: К2=МБКпр/МБКв, где МБКпр – привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских депозитов (сч.312(01-12), 313, 314), МБКв – выданные банком кредиты другим банкам (сч.320 (01-10), 321(01-10)). Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок МБК;
- показатель доступности для банка денежных рынков (установлен методикой CAMEL): К3=МБК/ПС, где ПС – общий объем привлеченных банком средств; считается, что чем ниже значение К3, тем ниже доступность банка к рынку МБК, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности;
- коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка: К4=МБК/П, где П – пассивы банка (строка валюты баланса). Рекомендуемый уровень К4 не более 20%.
Данные коэффициенты можно детализировать в зависимости от вида банковского учреждения, от которого банк привлекает МБК и МБД. При этом в числителе берутся показатели МБК (МБД), полученных (привлекаемых) банком:
- в ЦБ РФ;
- в коммерческих банках;
- в других кредитных организациях.