Журнал хозяйственных операций
№
Операция
Сумма
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1.
Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре:
Покупная цена поставленных основных средств
40500
01
60
НДС, включенный в счет – фактуру поставщика
8100
19
60
Итого:
48600
2.
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура:
по тарифу
1060
НДС, включенный в счет – фактуру
212
19
60
Итого:
1272
3.
Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств:
Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре
720
НДС по счету фактуре
144
19
60
Итого:
864
4.
Оплачен счет – фактура по договору подряда
5040000
Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подряду
Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре
4200000
НДС по счету – фактуре
840000
Итого:
5040000
5.
Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха
2100
6.
Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства
30000
7.
Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
8.
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве
2300
Объектов, используемых во вспомогательных производствах
1200
Объектов, общехозяйственного назначения
2250
Итого:
5750
9.
Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце
6780
10.
Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде
30700
11.
Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)
1
2
3
4
5
12.
Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры:
По договорной стоимости без НДС
21125
НДС
4225
Итого:
25350
13.
Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления
7200
14.
Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации
780
15.
На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации
156
16.
Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)
9000
17.
Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства
25350
18.
Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств:
Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)
700
НДС по счету – фактуре поставщика
140
Итого:
840
19.
Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат нВ ремонт основных средств:
основных цехов
4000
Вспомогательных цехов
2200
Общехозяйственный подразделений
3800
Итого:
10000
20.
Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:
Стоимость работ без НДС
12600
НДС по ремонтным работам
2520
Итого:
15120
21.
оприходованы приобретенные нематериальные активы и акцептован счет:
5800
Стоимость по счету – фактуре (без НДС)
5800
НДС
1160
Итого:
6960
22.
Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
8300
23.
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации
7965
24.
Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащих реализации
7965
1
2
3
4
5
25.
Списаны:
Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить)
1750
Расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм
620
Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)
9600
НДС по реализованным нематериальным активам
1600
26.
Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы
9600
27.
Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов:
По оптовым ценам
410420
НДС по счету – фактуре
82084
Итого:
492504
28.
Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:
По счетам – фактурам поставщиков (без НДС)
70360
НДС по счетам – фактурам поставщика
14072
Итого:
84432
29.
Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов:
По авансовым отчетам (без НДС)
13662
НДС по авансовых отчетам
2732
Итого:
16394
30.
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
410420
31.
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить)
32.
Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:
Изготовления продукции
210100
На производство услуг вспомогательных производств
150400
На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве
120300
На общехозяйственные цели
170500
На упаковку продукции
60300
Итого:
711600
33.
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:
На изготовление продукции
На производство услуг вспомогательных производств
На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производственна
общехозяйственные цели
На упаковку продукции
Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 1)
34.
Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам
2778
1
2
3
4
5
35.
Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:
По учетной цене
2315
Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 2)
36.
Начислен НДС по реализованным материалам
463
37.
Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы
2778
38.
Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда:
Рабочим за изготовление продукции
270500
Работникам за обслуживание основных цехов
80400
Работника вспомогательных производств
90600
Управленческому персоналу организации
210200
Премии работникам, занятым изготовлением продукции
130400
По листам нетрудоспособности
30300
Итого:
812400
39.
Произведены удержания из заработной платы:
Налог на доходы работников (физических лиц)
97500
По исполнительным документам
22300
В возмещение материального ущерба
250
Итого:
120050