Содержание
Ззадание 1 3
Задание 6 13
Задание 7 14
Задание 8 21
Список литературы 23
Ззадание 1
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Д
К
1. Учет внеоборотных активов
1
Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя - ООО «Молот»
В том числе:
-отпускная цена
-сумма НДС
60.000
50.000
10.000
08
19
60
60
2
Технологическое оборудование принято в эксплуатацию
50.000
01
08
3
3.1
3.2
3.3
3.4
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом:
-амортизация на дату выбытия
расходы по демонтажу станка
в том числе:
-начислена заработная плата
-начислен ЕСН в т.ч.:
а) ФСС
б) ПФР
в) ФОМС
-оприходованы на склад материалы от демонтажа станка
40.000
10.000
356
40
280
36
210
02
91/2
91/2
01
70
69
1
2
3
4
5
4
4.1
4.2
4.3
4.4
Продано ООО «Казбек» технологическое оборудование, не используемое в производстве:
-стоимость продажи
-сумма НДС (в т.ч.)
-сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования
-остаточная стоимость
24.000
4.000
5.000
15.000
76
91/2
02
91/2
91
68
01
01
5
5.1
5.2
Приобретен сервер «Pentium»:
-фактическая цена приобретения
-сумма НДС
9.600
8.000
1.600
08
19
60
60
6
Сервер «Pentium» принят к учету в составе основных средств
8.000
01
08
7
7.1
7.2
7.3
7.4
Продано ОАО «Чайка» исключительное право патентообладателя на изобретение:
-стоимость продажи
-сумма НДС (в т.ч.)
-амортизация на дату продажи
-остаточная стоимость
120.000
20.000
30.000
40.000
76
91/2
05
91/2
91/1
68
04
04
2. Учет производственных запасов
8
8.1
8.2
Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Электросила» в том числе:
-покупная стоимость
-сумма НДС
24.000
20.000
4.000
10
19
60
60
9
9.1
9.2
Акцептован счет поставщика материалов ООО «Путь» в том числе:
-покупная стоимость
-сумма НДС
48.000
40.000
8.000
10
19
60
60
1
2
3
4
5
10
10.1
10.2
Оприходованы материалы на склад ООО «Корвет» по учетным ценам, поступившие от:
-ОАО Электросила»
-ООО «Путь»
15.000
35.000
15
15
60
60
11
11.1
11.2
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от:
-ОАО «Электросила»
-ООО «Путь»
5.000
5.000
16
16
15
15
3. Учет затрат на производство
12
12.1
12.2
12.3
12.4
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам:
Основному цеху для производства:
-изделие «А»
-изделие «Б»
-на общепроизводственные нужды
-на нужды заводоуправления
47.000
54.000
5.000
2.000
20
20
25
26
10
10
10
10
13
13.1
13.2
13.4
13.5
Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам:
Основному цеху для производства:
-изделие «А»
-изделие «Б»
-на общепроизводственные нужды
-на нужды заводоуправления
6.110
7.020
650
260
20
20
25
26
16
16
16
16
14
Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера «Pentium»
8.000
20
01
1
2
3
4
5
15
15.1
15.2
15.3
Начислена амортизация основных средств:
-производственного оборудования основного цеха
-оборудования общепроизводственного назначения
-заводоуправления
15.000
10.000
7.000
20
25
26
02
02
02
16
16.1
16.2
Начислена амортизация НМА, использованных:
-в основном цехе
-в заводоуправлении
150
210
20
26
05
05
17
17.1
17.2
17.3
17.4
Согласно полученным счетам – фактурам от ОАО «ЦЭС» начислены:
Затраты за использование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства:
-основного производства
-цехов общепроизводственного назначения
-заводоуправления
НДС по приобретенным материалам
3.100
3.000
2.700
1.760
20
25
26
19
60
60
60
60
18
18.1
18.2
18.3
18.4
Начислена и распределена заработная плата - за декабрь месяц рабочим основного цеха по производству:
а) изделия «А»
б) изделия «Б»
-рабочим, обслуживающим оборудование
-персоналу заводоуправления
15.000
27.000
10.000
10.000
20
20
25
26
70
70
70
70
1
2
3
4
5
19
19.1
19.2
19.3
19.4
Начислен ЕСН
- рабочим основного цеха по производству:
а) изделия «А»
б) изделия «Б»
-рабочим, обслуживающим оборудование
-персоналу заводоуправления
5.340
9.612
3.560
3.560
20
20
25
26
69
69
69
69
20
20.1
20.2
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
а) изделия «А»
б) изделия «Б»
1.000
1.150
10
10
20
20
21
21.1
21.2
Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера – Иванова П.П.:
-сумма расходов
-сумма НДС
1.200
180
26
19
71
71
22
22.1
22.2
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих
Основной производственный цех
а) изделия «А»
б) изделия «Б»
11.504
20.706
20
20
25
25
23
Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции
26.930
20
26
4. Учет готовой продукции
1
2
3
4
5
24
24.1
24.2
Списана фактическая себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило:
а) изделию «А» - 37.000
б) изделию «Б» - 42.000
Фактическая себестоимость оприходованных на склад:
а) изделий «А»
б) изделий «Б»
40.844
75.188
43
43
20
20
5. Учет денежных средств
25
Перечислено с расчетного счета ОАО «Молот» за технологическое оборудование
60.000
60
51
26
Поступило на р/с в оплату за проданное ООО «Казбек» оборудование
24.000
51
76
27
Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium»
9.600
60
51
28
Получено на р/с от ОАО «Чайка» в оплату НМА
120.000
51
76
29
Оплачено с р/с за материалы, полученные от ООО «Путь»
48.000
60
51
30
Получено по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц
34.800
50
51
31
31.1
31.2
31.3
Перечислен с р/с ЕСН за ноябрь месяц:
-ФСС
-ПФР
-ФОМС
14.240
1.600
11.200
1.440
69
69
69
51
51
51
1
2
3
4
5
32
Перечислен НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь
5.200
68
51
33
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь
34.800
70
50
34
Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13%
8.060
70
68
35
Зачтен НДС по полученным и оплаченным основным средствам
11.600
68
19
36
Зачтен НДС по полученным и оплаченным материалам
8.000
68
19
37
Зачтен НДС по командировочным расходам
180
68
19
7. Учет расчетов
38
38.1
38.2
38.3
Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция «Б»:
-фактическая себестоимость
-продажная стоимость, включая НДС
-начислен НДС с выручки от проданной продукции
50.000
120.000
20.000
90
62
90
43
90
68
41
Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24%
12.000
90
68
42
Закрыты субсчета к счету 90 «Продажи»
38.000
90
99
43
Закрыты субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчетного периода»
54,644
91
99
7. Учет финансовых результатов
44
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года
66.188
99
84
Расшифровки к расчетам отдельных операций:
Порядок расчета отклонений, относящихся к отпущенным в производство материалам
Коткл = (ост.по сч.16 на начало месяца) + (дебетовый оборот по сч.16) / (ост.по сч.10 на начало месяца) + (дебетовый оборот по сч.10) = 11,030+10,000 / 97,000+60,000 = 21,030 / 157,000 = 0,13
Коткл к операции 13.1= 47,000 х 0,13 = 6,110
Коткл к операции 13.2= 54,000 х 0,13 = 7,020
Коткл к операции 13.3= 5,000 х 0,13 = 0,650
Коткл к операции 13.4= 2,000 х 0,13 = 0,260
Таблица распределения общепроизводственных расходов
№ п/п
Вид продукции
Оборот по Д25
З/п производ. рабочих
Распр.суммы
1
2
3
4
5
2
«А»
32,210
15,000
2,147
3
«Б»
27,000
1,193
Итого:
32,210
42,000
76,690