Министерство образования Российской Федерации

Хабаровский государственный технический университет

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно – практическое пособие

Хабаровск

Издательство ХГТУ

2001

Предисловие

Одним из самых действенных экономических рычагов государства является система налогообложения.

Налогообложение - это определенная совокупность экономических (финансовых) отношений и организационно – правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой односторонне, безэквивалентное, принудительно – властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование. Методология налогообложения представляет собой теоретическое, научно – практическое и концептуально – правовое обоснование сущности понятия «налог». Методические основы налогообложения - это выбор налоговых форм и наполнение их конкретным содержанием, установление прав и обязанностей сторон налоговых правоотношений.

Система налогообложения является в высшей степени сложным механизмом. Для участников налоговых отношений в России эта сложность определяется чрезмерной динамичностью налоговой системы, переменчивым, громоздким и зачастую противоречивым законодательством. В силу данного обстоятельства для упрощения и лучшего усвоения курса «Налоги и налогообложение» автором выбрана схематичная форма изложения материала.

Таблицы, схемы, основные понятия сгруппированы по темам лекционного курса.

Тема1. Экономическая сущность налогов.

1.1. Возникновение и развитие налогообложения.

1.1. Сущность налогов и принципы налогообложения.

1.1. Функции налогов в экономической системе общества.

1.1. Элементы налогов.

1.1. Классификация налогов.

Тема 2. Характеристика налоговой системы РФ.

2.1 Становление и развитие налоговой системы РФ.

2.2 Правовое регулирование налоговой системы РФ.

2.3 Система налогов РФ.

2.4 Принципы организации налоговой системы в РФ.

2.5 Специальные налоговые режимы.

2.6 Участники налоговых отношений в РФ.

Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов.

3.1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога.

3.2. Сроки уплаты налогов.

3.3. Порядок уплаты налогов.

3.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.

3.5. Зачет и возврат излишне уплаченных или изменение взысканных сумм налогов.

Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

4.1 Понятие и состав налогового правонарушения.

4.2 Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.

4.3 Меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

4.4 Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

4.5 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Тема 5. Косвенные налоги.

5.1 Акцизы.