Вариант №2

1. Функция налогов

2. Объекты, субъекты и налоговая обязательность НДС

3. Задача

1. Функция налогов

Функция налоговой экономической категории раскрывает ее сущность, внутреннее содержание и общественное значение. Функция налогов – это проявление их сущности в действии. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории, как инструмента распределения и перераспределения доходов государства.

Основная функция налогов – фискальная – состоит в том, чтобы обеспечить государство денежными средствами. Посредством фискальной функции реализуется главное назначение налогов – формировании финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджете и внебюджетных фондах. Собранные с помощью налогов средства расходуются государством на содержание административно- управленческого аппарата, безопасность, реализацию внутренней и внешней политики, выплаты по государственному дому, на социальную сферу и т.д.

Регулирующая функция налогов находит свое проявление в дифференциации условий налогообложения. Взимая налоги, государство всегда влияет на поведение экономического субъекта – физических и юридических лиц. Государство может устанавливать разные условия налогообложения для различных категорий плательщиков, для осуществления одних и тех же видов деятельности на отдельных территориях. Конкретные условия налогообложения могут либо способствовать, либо препятствовать концентрации производства и капитала, повышать или сдерживать экономическую активность в отдельные периоды.

Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса, они мог8ут способствовать расширению производства, в отдельных отраслях или тормозить его. Размеры налогов часто определяют не только уровень оплаты труда, но и его формы. От налогов зависит соотношение между издержками производства и ценами товаров и услуг.

Влияние условий налогообложения на различные сферы экономической и социальной жизни чрезвычайно разнообразны. Налоги традиционно используются, как средство демографической политики; различные государства с помощью налоговых льгот пытаются либо стимулировать, либо сдерживать рост населения. Во многих странах налоги рассматриваются как средство привлечения капитала в отсталые и низкоразвитые регионы, а также для вытеснения промышленного производства из гипертрофированных мегаполисов.

Можно отметить влияние налогов на архитектуру. Например, во Франции в связи с применением систем «пооконного» налогообложения промысловым налогом и налогом со строений нередко строились дома с ограниченным количеством окон. До сих пор в домах встречаются комнаты, не имеющие окон. С другой стороны, в той же Франции традиционно применялось дифференцированное налогообложение застроенных и незастроенных земельных участков (ставки налога с застроенных земельных участков в несколько раз выше аналогичных ставок с незастроенных земельных участков). Такие условия налогообложения стимулировали строительство домов на столбах, домов, нависающих над водной поверхностью.

В отдельных изданиях по налогам можно встретить упоминание о такой функции налогов, как социальная, которая реализуется посредством неравного налогообложения сумм доходов. На наш взгляд, в этом случае правомерно говорить все же о регулирующей функции налогов. В России также традиционно распространено утверждение о наличии у налогов контрольной функции. Однако ни один автор на может объяснить, каким образом обязательные платежи что-либо контролируют сами по себе. Контроль над налогообложением, а отчасти за распределением средств осуществляют не сами налоги, а налоговые органы.

Фискальная и регулирующая функции тесно связаны. Фискальная функция обуславливает действия и развитие регулирующей. Возросшее фискальное значение налоговых доходов создает более широкие возможности появления регулирующего воздействия налогов.

2. Объекты, субъекты и налоговая обязательность НДС

Налог на добавленную стоимость – федеральный налог по НК РФ (п.1 ст.13) и по закону об основах налоговой системы. С 1 января 2001г. Налог на добавленную стоимость взимается на основании главы 21 Налогового кодекса (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2000г. №166-ФЗ «О внесении применений и дополнений в часть вторую НК РФ»). Глава 21 Налогового кодекса применяется с учетом особенностей, установленных статьей 13 Федерального закона от 5 августа 200г. №118-ФЗ «О введении в действие части