Ситуация №1


Предприятие, производящего типа, имеет несколько филиалов, распо­ложенных в разных регионах страны и не являющихся юридическими ли­цами.

По всем филиалом необходимо определить отклонение валовой при­были за счет изменения структуры продаж, цены, удельной прибыли. Про­верьте равенство общего отклонения и влияние на это отклонение трех ком­понентов отклонений, исчисленных индивидуально.


Филиал А

Показатель

План

Факт

Изменение прибыли за счет измене­ния объема

Изменение прибыли за счет изме­нения цены

Объем реализации

50000

60000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Цена

5

5,83


Себестоимость стан­дартная

4

4


Себестоимость реализации


240000


Выручка от реализации


350000


Прибыль


110000


Отклонение


60000

10000

50000


За счет изменения объема реализации прибыль увеличилась на 10000 руб., и на 50000 руб. за счет изменения цены на продукцию.


Филиал Б

Филиал Б


Вид продукции

Смета реализа­ции, шт.

Удельная прибыль

реализации, шт.

Удельная прибыль

№1

40000

1

45000

1,2

№2

10000

10

90000

9,5

№3

150000

18

130000

15


Показатель

1 продукт


2 продукт


3 продукт


Прибыль

Отклонение


объем продукции

уд. при­быль

объем продукции

уд. При­быль

объем продук­ции

уд. При­быль


План

40000

1

10000

10

150000

18

2840000

Х

Условие1

45000

1

10000

10

150000

18

2845000

5000

Условие2

45000

1

90000

10

150000

18

3645000

800000

Условие3

45000

1

90000

10

130000

18

3285000

-360000

Факт

45000

1,2

90000

9,5

130000

15

2859000

-426000


По филиалу Б общее отклонение валовой прибыли составило 19000 руб., за счет изменения объема реализации 1 продукта валовая прибыль увеличилась на 5000 руб., 2 продукции – на 800000 руб., 3 продукции – уменьшилось на 360000 руб. За счет изменения удельной прибыли валовая прибыль уменьшилась на 426000 руб.

Филиал В

Филиал В


 

 

План, на 100 кг


Факт, на 13000 кг


Материальные затраты по смете на 13000 кг


Отклонение


Кол-во

Цена

Кол-во

Цена


Сырье 1

60

7

8100

7

7800

7

-2100

Сырье 2

40

10

5400

9

5200

10

3400

Материальные затраты


820

 

 

105300

 

 

106600

 

Отклонение

 

 


 


 

1300


Влияние на материальные затраты количества потребляемого сырья


 

План


Факт


Условие 1


Условие 2


 

Кол-во

Цена

Кол-во

Цена

Кол-во

Цена

Кол-во

Цена

Сырье 1

7800

7

8100

7

8100

7

8100

7

Сырье 2

5200

10

5400

9

5200

10

5400

10

Материальные затраты


106600

 

105300

х

 

 

 

Отклонение

 

 

 

-1300

х

 

 

 

Влияние на материальные затраты цен на сырье


 

План


Факт


Условие 3


Условие 4


 

Кол-во

Цена

Кол-во

Цена

Кол-во

Цена

Кол-во

Цена

Сырье 1

7800

7

8100

7

8100

7

8100

7

Сырье 2

5200

10

5400

9

5400

10

5400

9

Материальные затраты


106600

 

105300

х

 

 

 

Отклонение

 

 

 

-1300

х

 

 

 


Воздействие факторов

Количество потребляемых затрат

План

106600

Х

Условие 1

108700

2100

Условие 2

110700

2000


За счет изменения количества потребляемого числа по сырью 1 сумма отклонений от сметы материальных затрат составила 2100 руб., по сырью 2 – 2000 руб.

Условие 3

110700

0

Условие 4

105300

-5400


За счет изменения цен на сырье сумма сметы отклонений уменьшилась на 5400 руб., при чем эти изменения стали результатом уменьшением цен по сырью 2. Изменений сметы расходов на сырье из-за изменений цен на сырья небо.

Филиал Г

 

По смете


Факт


продукт 1

продукт 2

продукт 1

продукт 2

Выручка от реализации

480000

675000

600000

630000

Себестоимость

440000

630000

 

 

Прибыль

40000

45000

 

 


Исходная информация