Задача 1

Согласно ст. 172 НК РФ необходимыми условиями для применения налогового вычета по НДС является:

§ товар должен быть оплачен,

§ принят к учету,

§ должна быть в наличии счет фактура

§ товар должен предназначаться ля основной деятельности

Так как предприятием оплачена не вся сумма, то она имеет право применить налоговый вычет только в доли приходящейся на оплаченную сумму

сумма расходов с НДС 120 000 + 7 200 = 127 200

сумма НДС 120 000 * 20/ 120 = 20 000

Задача 2

Наименование статьи расхода

Налог на прибыль

Единый налог

Проценты, за предоставление в пользование денежных средств

п. 2 ст. 265

п 9 ст. 346.16

Имущество, переданное комиссионером в связи с исполнением обязательств по договору комиссии

Расходы на оплату товаров для личного потребления работников

Расходы на освоение природных ресурсов

ст. 261

Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности

п. 20 ст. 263

п 16 ст. 346.16

Условием не оговорен единый налог какой именно, поэтому условно применяется единый налога при применении упрощенной системы налогообложении.

Задача 3

а) На основании статьи 272 налогового кодекса организация при методе учета затрат по начислению принимает расходы в том периоде, в котором они были произведены. Так НДС является возмещаемым налогом, то он не принимается как расходы.

Следовательно предприятие имеет право признать как расходы стоимость услуг без НДС

Сумма НДС = 36000 *20 /120 = 6000

36000 – 6000 = 30 000 – расходы организации учитываемые для целей налогообложения

б) На основании пунктов пункта 346.17 расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Согласно п 15 ст. 346.16 данная категория расходов включается в затраты, кроме этого согласно п. 8 ст. 246.16 сумма НДС также входит в затраты.

Поэтому для целей налогообложения согласно главе 26.2. принимается сумма 18000 руб.

Задача 4

В соответствии со статьей 264 пункт 1 п.п. 26 Расходы на приобретение прав на использование программного продукта для ЭВМ относятся к прочим расходам связанным с производством и реализацией.

На ООО «Хладомир» такие расходы по данным налогового учета составили:

39 000 (46 800 – НДС)

Задача 5

Сумма доходов по данным бухгалтерского учета составила 120 000

Сумма доходов по данным налогового учета составила 122 500

Сумма расходов по данным бухгалтерского и налогового учета составила 80 000

По данным налогового учета сумма доходов полученная организацией в отчетном периоде составила:

122 500 – 80 000 = 42 500

Сумма налога по данным бухгалтерского учета 40 000 * 24% = 9 600

Сумма налога по данным налогового учета 42 500 * 24% = 10 200

Сумма условного и текущего налога расходятся на 600 рублей.

Данное расхождение является отложенным налоговым активом.