ДОКЛАД


Уважаемый председатель, уважаемые члены государственной комиссии, вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: «Бухгалтерский учет и аудит денежных средств в кассе и на расчетных счетах».

Актуальность исследования вытекает из значимости расчетов, осуществляемых в процессе финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующими субъектами. От правильного учета и контроля денежных средств в конечном итоге зависит финансовое благополучие предприятия.

Методология проведения работы имеет цель, задачи, объект исследования.

Объект исследования – ООО «Союзэнерго», основным видом деятельности которого является оптовая торговля.

Задачами работы являлось: изучение нормативных актов по ведению кассовых операций, документальному оформлению и движению денежных средств, аудит учета денежных средств в ООО «Союзэнерго».

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка и приложений.

В первой главе рассмотрены вопросы нормативного регулирования учета и основные методы аудита денежных расчетов.

Вторая глава представляет собой практическую часть аудита денежных средств а ООО «Союзэнерго».

В третьей главе рассмотрены методики анализа движения и использования денежных средств, а также даны предложения по эффективности использования денежных средств.

Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).

Вопросы денежного обращения регулируются Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и нормативными актами Банка России. Вопросы бухгалтерского учета денежных средств регулируются законодательство о бухгалтерском учете и отчетности, наиважнейшими из которых является Закон о бухгалтерском учете, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, План счетов и инструкция по его применению.

На территории России расчеты осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты – расчеты при помощи денежных купюр, безналичные расчеты осуществляются в форма:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

В последние годы стали широко применяться безналичные расчеты с помощью пластиковых карт.

В дипломной работе в первой главе подробно изложен механизм осуществления наличных и безналичных расчетов на территории России, а также нормативные акты, регулирующие порядок этих расчетов.

Практика учета и аудита денежных средств рассмотрена на примере ООО «Союзэнерго», которое имеет около 0,9% оборота на рынке строительных материалов в городе Хабаровске. Анализ финансовых показателей выявил, что организация имеет неустойчивое финансовое положение, характеризующееся рисковой платежеспособностью и восстановление равновесия возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов.

ООО «Союзэнерго» относится к четвертому классу организаций согласно критериям финансового состояния. К четвертому классу относятся организации с неустойчивым финансовым состоянием, при взаимоотношениях с ними имеется определенный риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений.

От краткой характеристики организации перейдем к аудиту учета денежных расчетов.

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в ООО «Союзэнерго». Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках.

Прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги, ревизия кассы и контроль за соблюдением расчетно - кассовой дисциплины осуществляются в ООО «Союзэнерго» в соответствии с Положением Банка России "О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, согласно которым организации могут иметь наличные деньги в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег ООО «Союзэнерго» при осуществлении расче­тов с населением производится с применением конт­рольно-кассовых машин, что соответствует Федеральному закону «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и ( или ) расчетов с использованием платежных карт».

Кассовые операции в ООО «Союзэнерго» оформляются унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций и по учету результатов инвентаризации, утвержденными Постановлением Госкомстата России

Прием наличных денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Выдача заработной платы производится по платежной ведомости без оформления на каждого получателя расходного кассового ордера.

Сдача наличных денег в банк для зачисления на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую сумму


 

html>