СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ:
Задача № 3.1.1. 3
Задача № 3.1.2. 8
Задача № 3.1.1. 11
Задача № 3.2.2. 19
Задача № 3.2.3. 20
Задача № 3.2.4. 22
Задача № 3.2.1. 23
Список используемой литературы 24
Задача № 3.1.1.
Составьте промежуточный ликвидационный баланс на 10 апреля 2004 года.
Для выполнения этого задания необходимо:
1.1. Записать все хозяйственные операции за период, установленный для предъявления требований кредиторам, в журнал регистрации, сделав необходимые расчеты сумм, где это требуется.
1.2. На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций отразить операции на синтетических счетах и субсчетах, подсчитать по ним обороты и сальдо на 10 апреля 2004 года.
1.3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за период.
Исходные данные для выполнения задания:
10 апреля 2004 года общее собрание участников ООО «Радуга» приняло решение о ликвидации общества в связи с окончанием срока на который, оно создавалось.
Баланс ООО «Радуга», составлен на 1 апреля 2004 года и представлен в таблице 1.
Таблица 1.
Актив
Сумма
Пассив
Сумма
Внеоборотные активы
500
Уставный капитал
100
Материальные запасы
–
Долгосрочные кредиты и займы
30
Дебиторская задолженность
–
Расчеты с поставщиками
60
Денежные средства
128
Зарплата
88
Убытки
100
Расчеты с бюджетом
68
Прочие кредиторы
382
Баланс
728
Баланс
728
В период, установленный для предъявления требований кредиторами были совершены следующие операции:
1. Реализованы все материально-производственные запасы на сумму 54000 рублей, в том числе НДС – 9000 рублей.
2. Погашена дебиторская задолженность покупателей 70 000 рублей.
3. Списана на убытки дебиторская задолженность, нереальная для взыскания 18 000 рублей.
4. Оплачены расходы на аренду для проведения общего собрания и на размещение объявления о ликвидации в печати – 6 000 рублей, в том числе НДС – 1 000 рублей.
5. Начислена заработная плата членам ликвидационной комиссии – 15000 рублей.
6. Удержан налог на доходы физических лиц в размере 2000 рублей.
7. Начислен ЕСН – 4 000 рублей.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Тип изменения баланса
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1.
Реализация всех материально-производственных запасов на сумму,
в том числе НДС
54 000
9000
А-П^
П
62
91
91
68
2.
Погашена дебиторская задолженность покупателей
70 000
А
51
62
3.
Списана на убытки дебиторская задолженность, нереальная для взыскания
18 000
А-П^
62
91
4.
Оплачены расходы на аренду для проведения общего собрания и на размещение объявления о ликвидации в печати,
в том числе НДС
6 000
5000
1 000
А-Пv
П
А-П^
60
91
19
51
60
60
5.
Начислена заработная плата членам ликвидационной комиссии
15000
П
91
70
6.
Удержан налог на доходы физических лиц
2000
П
70
68
7.
Начислен ЕСН
4 000
П
91
70
Всего
169 000
Таблица 3.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Синтетические счета
Сальдо на начало месяца
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Налог на добавленную стоимость (19)
0
1000
0
1000
Денежные средства (51)
128000
70000
6000
192000
Расчеты с поставщиками (60)
60000
6000
6000
60000
Расчеты с покупателями (62)
0
72000
70000
2000
Расчеты с бюджетом (68)
68000
0
11000
79000
Расчеты по оплате труда (70)
470 000
2000
19000
487000
Уставный капитал (80)
100000
0
0
100000
Долгосрочные кредиты
30000
0
0
30000
Прибыли и убытки (91)
500000
100000
33000
72000
461000
100000
Итого:
628000
628000
184000
184000
656000
656000
Синтетические счета
Д
19
К
Д
51
К
Д
60
К
С 0
С 128 000
4. 6 000
С 60 000
4. 1000
2. 70 000
4. 6 000
4. 5000
4. 1000
Об. 0
Об. 0
Об. 70 000
Об. 6 000
Об. 6000
Об. 6000
С. 1000
С. 192 000
С 60 000
Д
62
К
Д
68
К
Д
70
К
С 0
2. 70 000
С 68 000
6. 2 000
С 470 000
1. 54 000
3. 18 000
1. 9 000
6. 2 000
5. 15 000
7. 4 000
Об. 72 000
Об. 70 000
Об. 0
Об. 11 000
Об. 2 000
Об.19 000
С. 2 000
С 79 000
С 487 000
Д
91
К
С 500 000
С 100 000
1. 9 000
4. 5 000
4. 15 000
7. 4 000
1. 54 000
3. 18 000
Об. 33 000
Об. 72 000
С 361 000