3. Совершенствование финансового состояния ОАО «Бортэкс»

3.1 Совершенствование управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Бортэкс»

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Дебиторская задолженность ОАО «Бортэкс» возросла в 5 раз – с 5824 тысяч рублей на начало года до 44645 тысяч рублей на конец года. Появились в структуре дебиторской задолженности новые статьи другие покупатели заказчики, авансы выданные, прочие дебиторы.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях - снижение величины долгосрочной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность является активом ОАО «Бортэкс» обладающим повышенным риском. Большой объем долгосрочной дебиторской задолженности негативно сказывается на платежеспособности и ликвидности ОАО «Бортэкс». В связи с этим управление дебиторской задолженностью является приоритетным направлением работы ОАО «Бортэкс», желающей увеличить объем свободных денежных средств без привлечения заемного капитала.

Дебиторская задолженность возникает как следствие использования кредитного метода оплаты, который имеет место при несовпадении сроков оказания услуги и ее оплаты клиентом или контрагентом. Предоставление клиентам кредитного метода оплаты обуславливается действующим отраслевым законодательством, а также коммерческими интересами компании, так как он способствует росту продаж и поддержанию конкурентоспособности.

Таким образом, вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью имеют большую актуальность и являются важной составляющей финансового менеджмента Общества.

С целью повышения эффективности работы с текущей и долгосрочной дебиторской задолженностью в Обществе необходимо разработать и утвердить Программа по работе с дебиторской задолженностью за услуги.

Данная программа предусматривает осуществление комплекса мер, которые можно разделить на группы:

-инвентаризация дебиторской задолженности потребителей;

-недопущение роста дебиторской задолженности потребителей (отсутствие неоплаченного отпуска за потребляемые ресурсы);

-снижение дебиторской задолженности потребителей до уровня одного периода платежа;

-заключение соглашений о реструктуризации дебиторской задолженности;

- претензионно - исковая работа;

- проведение АВС анализа потребителей.

Рассмотрим каждую группу комплекса мер более подробно

Инвентаризация дебиторской задолженности проводится с целью соответствия имеющимся первичным бухгалтерским документам (подтверждение общей величины задолженности) и документам, подтверждающим отнесение задолженности к тому или иному виду.

Порядок проведения инвентаризации дебиторской задолженности юридических лиц следующий.

Инвентаризация проводится в два этапа:

1 этап: проводится по состоянию на 1 число каждого квартала в срок до 20 числа первого месяца квартала.

Формируется база данных по каждому дебитору. Дебиторская задолженность рассчитывается по неоплаченным (частично оплаченным) счетам-фактурам. Сформированная база данных по дебиторской задолженности, подписанная Главным бухгалтером и Генеральным директором, хранится на бумажном носителе.

2 этап: проводится по состоянию на 1 число каждого месяца в срок до 20 числа.

По каждому абоненту выявляются имеющиеся документы, которые изменяют сроки либо порядок оплаты по договору (исковые заявления, решения и определения суда, исполнительные листы, соглашения о реструктуризации, выписки из госреестра и прочее). На основании существующих документов формируется отчет «Структура дебиторской задолженности» и направляется в отдел по работе с дебиторской задолженностью не позднее 20 числа каждого месяца.

Структура отражает состояние дебиторской задолженности на 1 число каждого месяца. В структуре учитывается вся дебиторская задолженность, зафиксированная в базе данных ДЗО, в разрезе следующих видов:

1) - текущая дебиторская задолженность до 1 месяца;

2) - рабочая дебиторская задолженность:

1. неотработанная просроченная дебиторская задолженность от 1 до 2 месяцев;

2. реструктурированная;

3. исковая;

4. неотработанная просроченная дебиторская задолженность свыше 2 месяцев;

3) - мораторная дебиторская задолженность;

4) - безнадежная к взысканию дебиторская задолженность.

Мероприятия, предлагаемые для недопущения роста, дебиторской задолженности включают:

- исполнение программы проведения договорной работы - наличие заключенного договора ОАО «Бортэкс» по каждому потребителю;

- своевременное выставление счетов и счетов-фактур всем категориям потребителей в соответствии с условиями заключенных договоров;

- ежедневный мониторинг поступающей оплаты с разнесением ее на соответствующие счета, счета-фактуры;

- в случае выявления неоплаченных (частично-оплаченных) счетов немедленно начинать процедуру по введению мероприятий индивидуального воздействия на неплательщиков;

- передача сформированных списков неплательщиков в юридическую службу для проведения претензионно – исковой работы с неплательщиками и в пресс-службу для проведения информационно-разъяснительной работы с неплательщиками, населением и администрациями территорий;

ОАО «Бортэкс» предлагается проводить следующие мероприятия по снижению дебиторской задолженности потребителей: