2.2. Определение кредитоспособности заемщика - банка
Одним из наиболее развитых в настоящее время направлений кредитования является выдача межбанковских кредитов (МБК). Это направление деятельности является более надежным и менее рисковым по сравнению с кредитованием предприятий, поэтому многие банки сейчас активно работают на межбанковском рынке.
Однако предоставлять межбанковский кредит ненадежному заемщику – дело рискованное и низкоэффективное, поэтому необходимо четко знать кому предоставляется кредит.
Расчет формальных показателей для оценки кредитоспособности заемщика - банка проводится по схеме, приведенной на рис. 2.2, с учетом специфики внешней отчетности банка.
Оценка активов банка
Оценка активов банка состоит из двух частей: горизонтального (оценка изменений статей актива), а также вертикального (оценка структуры активов, оценка ликвидности активов).
Оценка изменения статей актива проводится для изучения и определения динамики. Положительными являются изменения, направленные на стабилизацию активов. Для расчета динамики из значений определенных статей актива за определенный период вычитаются значения этих статей за предыдущий период.
При проведении вертикального анализа, на первом этапе изучается структура активов, для этого активы, прежде всего, разделяются на необоротные и оборотные (работающие).
Доли видов активов рассчитываются как отношения значений соответствующих видов активов к общим суммам оборотных и необоротных активов. Для иллюстрации расчета структуры активов рассмотрим пример, в котором по данным баланса рассчитываются доли оборотных и необоротных активов в общих активах.
Пример 2.1. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.1.
В таблице выделяются две группы: оборотные и необоротные активы, затем проводятся вычисления, результаты которых представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.1
Актив баланса коммерческого банка
Наименования статей
млн. руб.
Оборотные активы
Денежные средства, счета в Центральном банке
38830,2
Средства в кредитных организациях
51641,6
Вложения в ценные бумаги, паи и акции
84207,4
Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям
78911,3
Необоротные активы
Основные средства и нематериальные активы
7432,5
Прочие активы
22929,6
Итого активов
283952,6
Таблица 2.2
Структура активов баланса
Наименования статей
Доли в общих активах
Денежные средства, счета в Центральном банке
15,31%
Средства в кредитных организациях
20,36%
Вложения в ценные бумаги, паи и акции
33,21%
Кредиты предприятиям, организациям и населению
31,12%
Итого оборотных активов
100,00%
Доля в общих активах
89,31%
Основные средства и нематериальные активы
24,48%
Прочие активы
75,52%
Итого необоротных активов
100,00%
Доля в общих активах
10,69%
Итого активов
100,00%
Доля денежных средств в оборотных активах рассчитывается следующим образом:
,
где
ДДС – доля денежных средств;
ДС – денежные средства, счета в Центральном банке;
ОА – оборотные активы.
Для изучения ликвидности видов активов используются статистические значения возможных потерь при обращении различных видов активов в денежные средства, для этого активы подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Устанавливаются следующие коэффициенты риска по группам активов.
Виды активов
Коэф - т риска (в %)
I группа
средства на кор. счете, открытом в ЦБ РФ (сч.161)
0
средства на резервном счете в ЦБ РФ (сч. 816+681)
0
средства ком. банков для операций по расч. чекам (сч.821)
0
вложения в государственные долговые обязательства (194)
0
вложения в облигации внутр. Валютного займа (часть сч. 083)
0
касса и приравненные к ней средства (сч. 031 + 032 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 729 (Д-К))
2
II группа
ссуды, гарантированные Правительством РФ
10
ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ
10
ссуды под залог драгоценных металлов в слитках
10
III группа
вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 192)
20
средства на корр. счетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ (часть сч. 072)
20
средства, перечисленные на счета у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР (части сч. 075 (Д) + 615)
20
ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти
20
IV группа
средства на счетах у банков-резидентов РФ в инвалюте (сч. 080)
70
средства на корр. счетах в рублях у банков-резидентов (сч. 167)
70
средства на счетах у банков-нерезидентов стран - не членов ОЭСР (часть сч. 072 + части 075 (Д) и 615, исключая по данному счету страны ближнего зарубежья)
70
собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог (сч. 920 - код 8985)
70
ценные бумаги для перепродажи (части сч. 059 + 083 +191+ 193)
70
V группа
все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам разделов III, V, VII, IX, Х, ХIV, ХV, ХVIII, ХIХ, ХХI, ХХII Плана счетов бухгалтерского учета)
100