Приложение 1
Организационная структура ООО «Инструмент - Центр»
Приложение 2
Схема обработки информации по учету оплаты труда в
ООО «Инструмент - Центр»
Приложение 3
Тест проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Инструмент - Центр»
№ п/п
Содержание вопроса
Вариант ответа
Примечание
да
нет
нет ответа
1. Соблюдение положений законодательства о труде, состоянии внутреннего контроля по трудовым отношениям
1
1.1
1.2
1.3
1.4
Применяются ли типовые формы документов по учету личного состава (по формам)
Личные карточки (ф № Т-2)
Приказ о предоставлении отпуска (ф № Т-6)
Приказ о переводе на другую работу (ф №15)
Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (ф № Т-8)
+
+
+
+
+
Не было переводов
2
Ведутся ли на рабочих трудовые книжки
+
Хранятся у директора
3
Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых окладов и разрядов рабочих, установленных в штатном расписании
+
4
Ведутся ли в отделах табели учета рабочего времени
+
2. Учет и начисление повременных и других видов оплат
5
Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат согласно табелю рабочего времени
+
6
Проверяет ли отдел труда или внутренний аудитор правильность расчетов по начислениям различных видов оплат
+
Нет таких служб
Продолжение приложения 3
7
Применяются ли ПК для выполнения расчетов по начислению заработной платы
+
3. Расчеты удержаний из заработной платы физических лиц
8
8.1
8.2
8.3
Проставлены ли в расчетных ведомостях (лицевых счетах) данные для правильного исчисления удержаний:
Налога на доходы физических лиц
Удержаний по исполнительным листам
Прочих удержаний
+
+
+
Не производится
Не производится
9
Применяется ли ПК для расчета удержаний
+
10
Проверяли ли органы фондов социального страхования и налоговых служб расчеты по налогу на доходы физических лиц
+
4. Аналитический учет по работающим (по видам начислений и удержаний)
11.
11.1
11.2
Какие ведутся документы по аналитическому учету:
Расчетно-платежные ведомости
Лицевые счета
+
+
12
Применяются ли ПК для ведения аналитического учета
+
13
Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету с работающими
+
Архива нет
5. Сводные расчеты по заработной плате, расчет налогооблагаемой базы с фонда оплаты труда, учет налогов и платежей с ФОТ
14
Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости
+
15
Составляются ли начисления на оплату труда с данными отчетов по социальному страхованию, медицинскому страхованию, пенсионному фонду, фонду занятости
+
Продолжение приложения 3
16
Проверяет ли ответственный бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда
+
Проверяет главный бухгалтер
17
Применяются ли ПК для сводных расчетов по оплате труда
+
18
Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда
+
6. Расчеты по депонированной заработной плате.
19
Ведутся ли на предприятии корточки по депонированной заработной плате
+
Оплата труда не была депониро-вана
В области заработная плата рабочих и служащих и денежные поступления
Возможна ли оплата служащим за невыполненную работу
+
Возможна ли неправильная выплата премий или заработной платы
+
Возможна ли неправильная запись уплаты налогов при получении заработной платы, социального страхования и других
вычетов
+
Возможно ли завышение платежных ведомостей какими либо другими способами
+
Возможны ли другие случаи ошибок в платежных ведомостях
+
Приложение 4
Документооборот в ООО «Инструмент - Центр» при расчете заработка работника