Приложение 1

Таблица 1

Оценка системы внутреннего контроля в ПКФ «ДЕВВА-С»

Да

(1)

Нет

(0)

Не характерно № п/п

Организационная структура объекта

1. Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта по отделам (функциональным обязанностям на МП) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей)

1

2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей

0

3. Имеется ли разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ

1

Разделение обязанностей, полномочий, ответственности (контрольная среда)

4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете

0

5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на участке в целом

0

Продолжение таблицы 1

6. Имеются должностные инструкции для работников бухгалтерии и учетных служб с распределением обязанностей, определением ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с занимаемой должностью

1

7. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

1

8. При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, распоряжаться ими

1

9. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности

1

Обеспечение условий сохранности имущества, денежных средств, учетных регистров, документов

10. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств:

– имеется склад с соответствующими оборудованными местами хранения ТМЦ;

– склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией;

– денежные средства и бланки строгой отчетности хранятся в сейфах, и доступ к ним ограничен;

– обеспечивается сопровождение кассира при доставке денежных средств в банк (из банка).

1

1

1

1

11. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости

1

12. Учетные регистры хранятся в сейфах или отдельных, специально оборудованных помещениях

0

Продолжение табл. 1

Внутренний контроль активов

13. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

– служба внутреннего аудита

– разработано в соответствии с уставом и действует Положение о ревизоре и ревизионной комиссии;

– назначена и утверждена руководителем инвентаризационная комиссия;

– утверждена комиссия по приему (передаче), вводу и списанию средств

1

1

0

0

14. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию

0

Кадровая политика

15. Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров

0

Всего

13

8

Приложение 2

Таблица 2

Оценка системы внутреннего контроля в ПКФ «ДЕВВА-С»

Да

(1)

Нет

(0)

Нет ответа № п/п

1. Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным с целью контроля полноты отражения в учете всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии

1

2. При условии использования в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим Планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и, как следствие, существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата

1

3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством, как в целом, так и в конкретных случаях

1

4. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов

1

5. Данные остатков по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах или заменяющих их других учетных регистрах

1

6. Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов и данным синтетического учета

1

7. В регистрах бухгалтерского учета исходящие сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего периода

1

Продолжение табл. 2

8. Отсутствуют случаи несоответствия сумм по одной бухгалтерской проводке в разных регистрах бухгалтерского учета

1

9. Отсутствуют случаи несоответствия по одному и тому же счету в разных регистрах бухгалтерского учета

1

10. Отсутствуют карандашные записи и неоговоренные исправления в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета

1

11. Операции в учете отражаются по моменту их совершения

1

12. Назначено ответственное лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств

0

13. Бухгалтерский учет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой

1

14. Соответствуют ли некоторые условия договоров действующему законодательству

1

Всего

13

1

Приложение 3

Таблица 3

Программа аудиторской проверки финансовых результатов

ООО «Трансгазсервис»

№

Перечень проверяемых

вопросов

Источники информации

1

Наличие приказа по учетной политике с указанием порядка учета затрат

Учетная политика

2

Наличие и правильность оформления договоров и первичных документов по учете затрат на производство продукции

Договора, счет-фактуры, накладные, приходные ордера, требования-накладные, ведомости, журналы-ордера

3

Соответствие данных первичных документов учетным регистрам

Договора, счет-фактуры, накладные, книга продаж, журнал-ордер № 12, 10, 15, ведомость

4

Организация учета и распределения косвенных (накладных) расходов

Ведомости распределения и таблицы по счетам 23, 25, 26

5

Организация учета недостач, потерь от простоев

Сличительные ведомости, инвентаризационные описи, простойные листки

6

Организация учет незавершенного производства

Ведомость № 10 и 10/1, главная книга

7

Контроль расчетов по калькули-рованию себестоимости продукции.

Регистры аналитического учета по счетам учета затрат, главная книга