ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Таблица 1.1
Урожайность сельскохозяйственных культур, валовый сбор и реализация продукции растениеводства. (1999- 2002 гг.)
Культуры
Фактически в среднем за год.
1999 – 2000г.г.
2001 – 2002 г.г.
Урожайность ц/га
Валовый сбор ц.
Реализация ц.
Урожайность
ц/га
Валовый сбор ц.
Реализация
Ц.
1. Зерновые и зернобобовые
16,5
28654
4360
23,9
21539
10289
В том числе
--
--
Озимые зерновые
14,7
14327
--
21,3
2133
--
Яровые зерновые
16,3
13645
--
24,5
18687
--
Зернобобовые
19,5
682
--
18,0
539
--
2. Картофель
74,8
823
578
47,0
470
326
3. Овощи открытого грунта
122,4
612
585
--
--
--
3. Многолетние травы : на сено
60
6000
--
41,7
5000
--
Таблица 1.2
Валовое производство и реализация продукции животноводства
Наименование продукции
Ед. измерен.
В среднем за год.
1999-2000г.
2001-2002
1. Молоко
Ц.
6571
9421
2. Мясо
Ц.
569
664
3. Мед
Ц.
19
21
Реализация
1. Молоко
Ц.
5817
8442
2. Мясо
Ц.
551
463
3. Мед
Ц.
2
5
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
План аудита
Проверяемая организация: СПК колхоз «Родина» Алнашского района
Удмуртской Республики
Период аудита: 01.01.2002 – 01.01.2003г.
Количество чел/час : 12
Руководитель аудиторской группы: Кузьмина Наталья Михайловна
Состав группы: Екимова Ольга Ивановна
Верещагина Людмила Алексеевна
Планируемый аудиторский риск : 7%
Планируемый уровень существенности: 130 тыс.руб.
Планируемые виды работ
Период
проведения
Исполнит.
1
2
3
1 Соблюдение положения законодательства о труде, состояние внутреннего контроля по трудовым отношениям
3
Кузьмина Наталья Михайловна
2 Учет и контроль выработки и начисление заработной платы рабочим сдельщикам
2
Верещагина Людмила Алексеевна
3 Учет и начисление повременных и других видов оплат
2
Верещагина Людмила Алексеевна
4 Расчеты удержаний из заработной платы физических лиц.
1
Кузьмина Наталья Михайловна
5 Аналитический учет по работающим ( по видам начислений и удержаний)
2
Валге Ольга Ивановна
Продолжение Прил.1
1
2
3
6 Сводные расчеты по заработной плате, расчет налогооблагаемой базы с фонда оплаты труда, учет налогов и платежей с фонда оплаты труда
1
Валге Ольга Ивановна
7 Расчеты по депонированной заработной плате
1
Валге Ольга Ивановна
Руководитель аудиторской организации: Коровина Светлана Николаевна
Руководитель аудиторской группы: Кузьмина Наталья Михайловна
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Программа проверки расчетов по оплате труда
Вопрос проверки
Источник информации
Характер нарушения
Контрольная процедура
1
2
3
4
1 Аудит оформления первичных документов
1.1 Определение системы унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени
Приказы о приеме, увольнении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор
Отсутствие коллектив- ного договора, отсутствуют приказы
Докукмен- тальная проверка
1.2 Проверка правильности учета рабочего времени
Табели учета, график - календарь
Отсутствуют подписи уполномочен-ных лиц
Докумен – тальная проверка
1.3 Проверка правильности оформления расчетоно- платежных документов
Расчетно- платежные ведомости
Не заполняются реквизиты, отсутствуют подписи
Докумен- тальная проверка
1.4 Проверка правильности учета депонированной з/пл
Книга учета депонирован- ной з/пл
Отсутствует книга или карточки
Докумен- тальная проверка
Продолжение Прил.2
1
2
3
4
2 Аудит системы начисления заработной платы
2.1 Проверка правильности начисления заработной платы повременщикам, по сдельным расценкам и окладам
Табель учета использования рабочего времени, штатное расписание, наряды на сдельную работу, договора, акты приемки работ
Неправильное применение тарифных норм и расценок
Проверя- ютя оклады, разряды должны быть указаны в контрольных актах, договорах
2.2 Проверка правильности документации и начисления оплаты труда простоев
Табель учета рабочего времени, листок о простое, расетно- платежные ведомости
Неправильное применение тарифных ставок и неправильное оформление документов
Проверяет наличие в листках простоя виновника простоя, причину, продолжит- ельность, тарифная ставка и оплата труда
Продолжение Прил.2
1
2
3
4
2.3 проверка обоснованности начисления за особые условия труда
-сверхурочные работы
-в выходные дни
-доплата в связи с отклонением от нормальных условий труда
-выполнение работ с тяжелыми вредными условиями труда
-выполнение работ в условиях с неблагоприятными климатическими условиями
Табель учета рабочего времени, справка - расчет бухгалтерии, наряды на сдельную работу
Неправильное оформление документов по начислению за особые условия труда
Изучается коллектив- ный договор, по доплатам за особые условия труда нужно проверить наличие подписи уполномо- ченного лица, указание доплнитель- ного времени и расценки
2.4 Проверка правильности документирования и оплата труда брака продукции
Акты о браке, приказ руководителя, расчетно- платежные ведомости
Неправильное применение тарифных ставок и неполное оформление документов о браке
Проверяет наличие в актах подписи уполномо- ченных лиц, уазания причин брака, тар.ст и размер о/т
Продолжение Прил.2
1
2
3
4
2/5 Проверка правильности начисления выплат за неотработанное время, предусмотренное законом
Приказ руководителя о предостав- лении отпуска, табель учета рабочего времени
Ошибки при расчете среднеднев- ного заработка
Правиль-ность расчета среднедне- дневной заработной платы, создается ли на предприятии резерв на оплату отпусков
2.6 Проверка правильности начисления больничных и других выплат за счет фонда социального страхования
Листки по временной нетрудоспо- собности, заявление работников на выплату пособий, расчетно- платежные ведомости
Ошибки при исчислении среднедне- дневной заработной платы при учете стажа работы
Проверяется наличие оправдатель- ных документов- больничных и характер заболевания, правильность исчисления среднедне- дневной заработной платы, продолжи- тель. работы.
Продолжение Прил.2
1
2
3
4
3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы