Приложение 4


Программа аудита заготовления материалов


№ п/п

Перечень направлений проверки и аудиторских процедур по разделам аудита

Источники информации

Связь аудиторских процедур с предпосылками подготовки отчетности


С

В

О


П

Ц

Т

Р

Аудиторские процедуры по проверке оборотов и сальдо по счетам


Раздел «Аудит процесса заготовления»


Область проверки: «Материалы»


1

Проверка соблюдения требований гражданского, специального и налогового законодательства (Аудит заготовления материалов)

Договора гражданско-правового характера, учредительные и налоговые документы


+


+


+

+


2

Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете


2.1

Проверка наличия, правильность и своевременность оформления первичных учетных документов, а также точность содержащихся в них показателей

Первичные учетные документы по принятию материалов к учету


+


+

+


+


2.2

Проверка правильности оценки материалов

Документы, подтверждающие правильность формирования первоначальной стоимости



+

2.3

Проверка правильности отражения операций в системе счетов бухгалтерского учета

Главная книга, регистры бухгалтерского учета по счетам 10, 15, 16, 19


+


+


+

+

3

Проверка правильности формирования отчетных показателей

Регистры бухгалтерского учета по счету 10, формы отчетности (ф. № 1, № 5)


+

+


+


С – существенность; В – возникновение; О – права и обязанности; П – полнота; Ц – оценка; Т