Приложение 3
Рабочий документ №3:Программа аудита денежных средств
Проверяемая организация ООО «Ижевский столярный завод»
Период аудита 01.01.05 – 31.12.05
Количество человеко-часов 40
Аудитор Мадьярова И.В.
Планируемый аудиторский риск 11%
Планируемый уровень существенности 600 тыс.руб.
№
Тесты контроля
Направление контроля
Процедуры (приемы) контроля
примечание
1
2
3
4
5
1
Провести сверку остатков по счету 50 в балансе, ж/о №1,2 в оборотных ведомостях
полнота
встречная сверка
2
Инвентаризация кассовой наличности
точность
пересчёт, сопоставление
Обратить внимание на периодичность инвентаризаций
3
Проверка правильности оформления договоров о полной материальной индивидуальной ответственности
реальность
чтение документов
4
Выборочно проверить
первичные документы
реальность
обследование документов
Обратить внимание на подписи
5
Проверка правильности ведения кассовой книги, законность совершения кассовых операций
реальность
сопоставление
Установление соответствия требованиям Порядка ведения кассовых операций
6
Проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу
реальность
встречная сверка
Сверка кассовых документов с выписками банка и другими счетами расчетов с контрагентами
7
Проверка соблюдения размера лимита наличных расчетов с организациями
точность
сверка
Провести проверку подлинности документов
8
Проверка расходования денежных средств, обоснованности выдачи физическим лицам
реальность
Сопоставление
Проверить наличие подписей должностных лиц, паспортных данных в РКО.
9
Проверка корреспонденции счетов по учету денежных средств
полнота
Сопоставление