Приложение 3
Табл.6
Синтетический бухгалтерский учета хозяйственных операций
по формированию финансовых результатов за 1 полугодие 2003 г.
№ п/п
Хозяйственная операция
Сумма, тыс. руб.
Корреспонденция счетов
В целях налогообложения
Дт
Кт
1.
Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС)
16 383
62
90
Ст. 249 Доходы от реализации без НДС
1.1.
Начислен НДС
2 730,5
90
68
2.
Списана себестоимость отгруженной продукции
9 904
90
43
Ст. 253 Расходы, связанные с производством
2.1.
Списаны коммерческие расходы
1 114
90
44
Ст. 253 Расходы по реализации
2.2.
Списаны управленческие расходы, в т.ч. налог на пользователей автодорог
1 918
90
26
Ст. 253 Расходы, связанные с производством
3.
Выявлен и учтен финансовый результат от продаж
716,5
90
99
4.
Учтены доходы от совместной деятельности
186
76
91
Ст. 250 п. 9 Внереализац. доходы
5.
Списана первоначальная стоимость ликвидированных по акту основных средств
5 186
01
выбыт
01
6.
Списан износ основных средств
5 017
02
01
выбыт
7.
Списана остаточная стоимость основных средств
169
91
01
выбыт
Ст. 265 Внереализац. расходы
8.
Выявлен и учтен финансовый результат от ликвидации основных средств
169
99
91
Ст. 265 п.8 Внереализац. расходы
9.
Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы (в т.ч. НДС)
3 782
62
91
Ст. 249 Доходы от реализ. без НДС
9.1.
Начислен НДС
630,3
91
68
10.
Списана себестоимость реализованных материалов
2 814
91
10
Ст. 253 Расходы, связанные с реализацией
11.
Поступили дивиденды по акциям принадлежащим предприятию
1 800
51
76
76
91
Ст. 250 п.1 Внереализац. доходы
12.
Начисленные, но не полученные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров
508
76
91
Ст. 250 Внереализац. доходы
13.
Начисленные, но не уплаченные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров
308
91
76
Ст. 265 п.14 Внереализац. расходы
14.
Получена арендная плата, в т.ч. НДС
2 000
51
91
Ст. 250 п.4 Внереализац. доходы
14.1
Начислен НДС
333,3
91
68
15.
Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ
50
91
Ст. 250 п.11 Внереализац. доходы
16.
Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ
30
91
Ст. 265 п. 5 Внереализац. расходы
17.
Начислен налог на имущество предприятия
54,9
91
68
Ст. 265 п. 21 Внереализац. расходы
18.
Начислены целевые сборы
0,2
91
68
Ст. 265 п. 21 Внереализац. расходы
19.
Сальдо счета 91
4 155,3
91
99