Приложение 3


Табл.6

Синтетический бухгалтерский учета хозяйственных операций

по формированию финансовых результатов за 1 полугодие 2003 г.


№ п/п

Хозяйственная операция

Сумма, тыс. руб.

Корреспонденция счетов


В целях налогообложения


Дт

Кт


1.

Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС)

16 383

62

90

Ст. 249 Доходы от реализации без НДС

1.1.

Начислен НДС

2 730,5

90

68


2.

Списана себестоимость отгруженной продукции

9 904

90

43

Ст. 253 Расходы, связанные с производством

2.1.

Списаны коммерческие расходы

1 114

90

44

Ст. 253 Расходы по реализации

2.2.

Списаны управленческие расходы, в т.ч. налог на пользователей автодорог

1 918

90

26

Ст. 253 Расходы, связанные с производством

3.

Выявлен и учтен финансовый результат от продаж

716,5

90

99


4.

Учтены доходы от совместной деятельности

186

76

91

Ст. 250 п. 9 Внереализац. доходы

5.

Списана первоначальная стоимость ликвидированных по акту основных средств

5 186

01

выбыт

01

6.

Списан износ основных средств

5 017

02

01

выбыт

7.

Списана остаточная стоимость основных средств

169

91

01

выбыт

Ст. 265 Внереализац. расходы

8.

Выявлен и учтен финансовый результат от ликвидации основных средств

169

99

91

Ст. 265 п.8 Внереализац. расходы

9.

Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы (в т.ч. НДС)

3 782

62

91

Ст. 249 Доходы от реализ. без НДС

9.1.

Начислен НДС

630,3

91

68

10.

Списана себестоимость реализованных материалов

2 814

91

10

Ст. 253 Расходы, связанные с реализацией

11.

Поступили дивиденды по акциям принадлежащим предприятию

1 800

51

76

76

91

Ст. 250 п.1 Внереализац. доходы

12.

Начисленные, но не полученные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров

508

76

91

Ст. 250 Внереализац. доходы

13.

Начисленные, но не уплаченные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров

308

91

76

Ст. 265 п.14 Внереализац. расходы

14.

Получена арендная плата, в т.ч. НДС

2 000

51

91

Ст. 250 п.4 Внереализац. доходы

14.1

Начислен НДС

333,3

91

68

15.

Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ

50


91

Ст. 250 п.11 Внереализац. доходы

16.

Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ

30

91


Ст. 265 п. 5 Внереализац. расходы

17.

Начислен налог на имущество предприятия

54,9

91

68

Ст. 265 п. 21 Внереализац. расходы

18.

Начислены целевые сборы

0,2

91

68

Ст. 265 п. 21 Внереализац. расходы

19.

Сальдо счета 91

4 155,3

91

99