Приложение 2.1
Синтетический бухгалтерский учета хозяйственных операций
связанных с НДС за 2 квартал 2003 г.
№ п/п
Хозяйственная операция
Сумма, тыс. руб.
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
1.
Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС)
16 383
62
90
1.1.
Начислен НДС
25 % - 2 квартал
2 730,5
682,6
90
68
2.
Списана себестоимость отгруженной продукции
9 904
90
43
2.1.
Списаны коммерческие расходы
1 114
90
44
2.2.
Списаны управленческие расходы, в т.ч. налог на пользователей автодорог
1 918
90
26
3.
Учтены доходы от совместной деятельности
186
76
91
4.
Списана первоначальная стоимость ликвидированных по акту основных средств
5 186
01
выбыт
01
5.
Списан износ основных средств
5 017
02
01
выбыт
6.
Списана остаточная стоимость основных средств
169
91
01
выбыт
Начисление НДС на остаточную стоимость ликвидированного основного средства главой 21 НК РФ не предусмотрено
7.
Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы (в т.ч. НДС)
3 782
62
91
7.1.
Начислен НДС
25 % - 2 квартал
630,3
157,6
91
68
8.
Списана себестоимость реализованных материалов
2 814
91
10
9.
Поступили дивиденды по акциям принадлежащим предприятию
1 800
51
76
76
91
10.
Начисленные, но не полученные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров
508
76
91
11.
Начисленные, но не уплаченные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров
308
91
76
12.
Получена арендная плата, в т.ч. НДС
2 000
51
91
12.1
Начислен НДС
25 % - 2 квартал
333,3
83,3
91
68
13.
Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ
50
91
14.
Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ
30
91
15.
Получен аванс в счет будущей поставки продукции, в т.ч. НДС
8 176
51
62
15.1
Начислен НДС
100 % -2 квартал
1 362,7
62
68
16.
Акцептованы счета поставщика за оприходованные материалы
- учтена себестоимость материалов
- учтен НДС
2 900,0
2 416,7
483,3
10
19
60
60
16.1
Оплачен счет поставщика за материалы
2 900
483,3
60
68
51
19
17.
Куплено оборудование производственного назначения
8 400
17.1
Акцептован счет поставщика за оборудование
- учтена первоначальная стоимость оборудования
- учтен НДС
7 000
1 400
08
19
60
60
17.2
Оплачен счет поставщика за оборудование
8 400
1 400
60
68
51
19
17.3
Оборудование введено в эксплуатацию
7 000
01
08
18.
Оплачены, выполненные сторонней организацией работы производственного назначения
1 100
18.1
Акцептован счет поставщика
- учтена стоимость работ
- учтен НДС
916,7
183,3
20
19
60
60
18.2
Оплачены работы, выполненные сторонней организацией
1 100
183,3
60
68
51
19
19.
Вычет НДС по факту оплаты оприходованных материалов
80 % - 2 квартал
386,6
68
19
20.
Вычеты НДС по факту оплаты введенного в эксплуатацию оборудования
100 % - 2 квартал
1 400
68
19
21.
Вычет НДС по факту оплаты выполненных работ
80 % - 2 квартал
146,6
68
19
22.
Уплачен НДС за 2 квартал
353
68
51