Приложение 1
Утверждаю
Директор ООО «Аудит»
«__» _____________2005 г.
_____________Иванова Л.С.
Проверяемая организация
ОАО «Дальтрубопроводстрой»
Юр. Адрес: г. Хабаровск, ул. Комсомольская, 21
Период проверки
01.01.2004 – 31.12.2004
Количество человеко-часов
96
Руководитель аудиторской группы
Иванова И.И.
Состав аудиторской группы
Дубовицкая И.Д., Кравцова Т.Д., Ракова С.Н.
ПРОГРАММА АУДИТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Аудиторские процедуры
Примечание
Исполнитель
1. Общие процедуры
Согласование вступительных остатков с данными аудита за предыдущий период.
1.02.2005
Иванова
Проверка соответствия данных главной книги и актов инвентаризации.
1.02.2005
Ракова
Проверка документального оформления поступления, ввода в эксплуатацию, ремонта, перемещения и выбытия основных средств.
1.02.2005
Дубовицкая,
Кравцова
2. Амортизация
Проверка соответствия учетной политике организации способа начисления амортизации.
2.02.2005
Ракова
Проверка контроля над обеспечением сохранности списываемых на затраты объектов основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу или иного лимита в соответствии с учетной политикой.
2.02.2005
Дубовицкая,
Кравцова
Проверка правильности и своевременности начисления амортизационных отчислений (например, начисление амортизации с фактической даты ввода в эксплуатацию, а не с 1-го числа следующего месяца).
2.02.2005
Дубовицкая,
Кравцова
При проверке следует учитывать, что по группе однородных объектов основных средств применяется один и тот же способ начисления амортизации в течение всего срока их полезного использования.
2.02.2005
Дубовицкая,
Кравцова
Ракова
3. Состояние учета основных средств
Проверка организации аналитического учета.
3.02.2005
Иванова
Проверка закрепления за материально-ответственными лицами основных средств.
3.02.2005
Дубовицкая
Проверка оформления последней инвентаризации и отражения ее результатов в учете.
3.02.2005
Кравцова
Проверить достоверность учетных данных о наличии и движении основных средств (отсутствие на предприятии основных средств, отраженных в учете; невключение в состав основных средств фактически находящихся в наличии в организации и используемых в производственном процессе).
3.02.2005
Дубовицкая
Проверка правильности ведения карточек индивидуального и группового учета основных средств. Обратить внимание на правильное и своевременное заполнение всех реквизитов карточек, чтобы предотвратить замену новых одноименных предметов старыми.
3.02.2005
Кравцова
Проверить количество инвентарных карточек, для чего сопоставить данные описей инвентарных карточек по учету основных средств по классификационным группам с имеющимися в картотеке инвентарными карточками.
3.02.2005
Ракова
При расхождении между данными аналитического и синтетического учета получить объяснения о причине его возникновения.
3.02.2005
Иванова
Необходимо убедиться в достоверности показателей инвентарных карточек, для чего выборочно, по отдельным видам основных средств (например по тем, которые подвергались ремонту в отчетном периоде, проверить правильность отражения затрат на ремонт).
3.02.2005
Дубовицкая
Кравцова
4. Поступление и выбытие основных средств
При поступлении основных средств, приобретенных за плату, проверить, чтобы в первоначальную стоимость была включена вся сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и других возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством).
4.02.2005
Дубовицкая
Кравцова
Ракова
Обратить внимание на случаи отражения в учете не по рыночной стоимости основных средств, полученных по договорам мены и дарения.
4.02.2005
Дубовицкая
Кравцова
Ракова
Обратить внимание на правильность формирования инвентарных объектов (включение в состав одного инвентарного объекта частей, имеющих различные сроки полезного использования; признание различными инвентарными объектами предметов, которые могут выполнять свои функции только в составе комплекса).
4.02.2005
Дубовицкая
Кравцова
Ракова
Обратить внимание на случаи неоприходования в составе прочих доходов возвратных материалов, полученных при выбытии основных средств.
4.02.2005
Дубовицкая
Кравцова
Ракова
Подготовка заключения о проведенной проверке
4.02.2005
Иванова