Заполнение журнала регистрации, Главной книги и
составление итогового баланса
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
За март 2006г.
№ п/п
Дата
Содержание операции
Сумма тыс.руб.
Корреспонди-рующие счета
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
1
03.мар
Получено в кассу на хознужды, командировки
3000,0
50
51
2
03.мар
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль
600,0
68
51
3
04.мар
Получено от поставщика "Волна" материалов А.
Начислено на них НДС
3950,0
711
10
19
60
60
4
05.мар
Отпущены материалы А в производство
14500,0
20
10
5
08.мар
Выдано в подотчет Иванову на хознужды
800,0
71
50
6
10.мар
Выдано в подотчет Петрову на командировку
700,0
71
50
7
11.мар
Поступила в кассу выручка от реализации продукции
а) общая сумма
б)в том числе НДС
3100,0
467
50
90/3
90/1
68
8
11.мар
Отражается факт реализации - списана отгруженная продукция с учета по себестоимости
2100,0
90/2
43
9
11.мар
Реализованы материалы В - по себестоимости списаны на реализацию
1100,0
91/2
10
10
11.мар
Предъявлен счет за материалы В покупателю ООО "Ирина"
а) на общую сумму
б) в том числе НДС
2200,0
367
62
91/2
91/1
68
11
12.мар
Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет
3100,0
51
50
12
12.мар
В производство переданы 3 пары рукавиц по цене 10 руб./пара и 2 спецкостюма по цене 485 руб./ед.(срок службы 6 мес.)
1000,0
20
10
13
14.мар
Оплачено поставщику "Волна" за материалы
4800,0
60
51
14
15.мар
Утвержден авансовый отчет Иванова Списано из подотчета
150
421
10
71
15
15.мар
Внесен в кассу остаток аванса Ивановым
271
50
71
16
16.мар
Утвержден авансовый отчет Петрова
410,0
20
71
17
16.мар
Внесен в кассу остаток аванса Петровым
410,0
50
71
18
17.мар
Получен счет от "Электроника" за реконструкцию вычислительной машины : а) на сумму услуг
б) сумма НДС
3500
630
08
19
60
60
19
18.мар
Выдано на командировку Сидорову из кассы
1300
71
50
20
18.мар
Утвержден авансовый отчет Сидорова
1300
20
71
21
18.мар
Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО "Ольга"
НДС
10000
1800
08
19
60
60
22
19.мар
Станок МЗ введен в состав основных средств
10000
01
08
23
19.мар
Получена безвозмездно машина Т от физ. лица по рыночной стоимости
11000
08
98
24
20.мар
Начислено "Квант" за:
а) наладку машины Т
б) НДС
1200
216
08
19
60
60
25
21.мар
Автомашина введена в состав основных средств
12200
01
08
26
21.мар
Начислено посреднику за продажу ксерокса :
а) стоимость услуг
б) НДС
1100
198
44
19
76
76
27
21.мар
Перечислено посреднику с расчетного счета
1100
76
51
28
22.мар
Предъявлен счет покупателю за ксерокс : а) на общую сумму
б) в том числе НДС
12100
2178
62
91/2
91/1
68
29
22.мар
Продан ксерокс :
а) списана его первоначальная стоимость б) списан начисленный износ (с учетом марта)
в) остаточная стоимость средств относится на прочие расходы
8100
2100
6000
01/2
02
91/2
01/1
01/2
01
30
23.мар
Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса
900
91/2
44
31
25.мар
Отгружена готовая продукция из производства на склад (по с/c)
35100
43
20
32
25.мар
Предъявлен счет покупателю У :
а) на общую сумму
б) в том числе НДС
8300
1494
62
90/3
90/1
68
33
25.мар
Реализовано из производства покупателю У (списано по с/с)
5100
90/2
20
34
26.мар
Начислено :
а) зарплата основным производственным рабочим
б) по больничным листам
в) пенсии работающим
г) за усовершенствование ЭВМ
11600
550
2100
4100
20
69
70
08
70
70
70
70
35
26.мар
Удержан из заработной платы налог на доходы (подоходный налог)
2041
70
68
36
26.мар
Начислено единого социального налога на заработную плату :
а) основных рабочих
-в Пенсионный фонд
-в фонд социального страхования
- в фонд медицинского страхования
б) за усовершенствование ЭВМ
-в пенсионный фонд
-в фонд социального страхования
-в фонд медицинского страхования
2320
336,4
359,6
820
118,9
127,1
20
20
20
08
08
08
69/2
69/1
69/3
69/2
69/1
69/3
37
27.мар
Перечислено :
а) налог на доходы физических лиц
б) в Пенсионный фонд
в) в фонд социального страхования
г) в фонд медицинского страхования
2041
3140
455,3
486,7
68
69/2
69/1
69/3
51
51
51
51
38
27.мар
Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в сбербанк
3500
70
51
39
27.мар
Получено на расчетный счет от покупателя ООО "Ирина" за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию
11100
51
62
40
28.мар
Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс
12100
51
62
41
28.мар
Получено в кассу на выплату зарплаты, пенсий, пособий
12700
50
51
42
28.мар
Выплачены :
а) зарплата, больничные
б) пенсии работающим
12700
70
50
43
28.мар
Предъявлен счет покупателю Z :
а) на общую сумму
б) в том числе НДС
35500
6390
62
90/3
90/1
68
44
28.мар
Реализована готовая продукция со склада покупателю Z (списана по с/с)
20100
90/2
43
45
29.03 Расчет
Начислена амортизация по основным средствам :
а) вычислительная машина
б) принтер
в) ксерокс
167
150
90
20
20
20
02
02
02
46
30.мар
Получено на расчетный счет от покупателя У
8300
51
62
47
30.мар
Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя
150
51
91
48
31.мар
Получено от покупателя Z на расчетный счет
35500
51
62
49
Расчет
Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет
4670
68
19
50
31.мар
Перечислено с расчетного счета :
а) в бюджет НДС
б) задолженность Квант
в) "Волне" аванс за материалы
г) дивиденды учредителям
7810
1800
6600
5000
68
60
60
75
51
51
51
51
51
31.мар
Списана продукция со склада вследствие пожара как не компенсируемые убытки (по с/с)
250
99
43
52
31.мар
Реализована продукция прямо из производства :
а) предъявлен счет покупателю "Электроника"
б) НДС
в) списана себестоимость
8500
1530
5100
62
90/3
90/2
90/1
68
20
53
31.мар
Произведен взаимозачет с "Электроникой"
3650
60
62
54
Расчет
Начислено :
а) налог на имущество предприятий
500
91/2
68
55
Закрываются в конце года :
а) субсчета счета 90 на субсчет 90-9
б) субсчета счета 91 на субсчет 91-9
14625
2895
90
91
90/9
91/9
56
По новому плану в конце года счет 99 закрывается
14625
2895
90/9
91/9
99
99
Схема открытия синтетических счетов
50
10
3700
2800
215
385
9909
800
700
2800
1650
9909
16939
15859
1090
68
500
800
2041
4670
7810
467
367
2058
1433
2041
6042
1383
700
330
15321
14821
-
-
10
13000
5500
585
14000
1350
1100
6085
16450