Заполнение журнала регистрации, Главной книги и

составление итогового баланса


Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

За март 2006г.

№ п/п

Дата

Содержание операции

Сумма тыс.руб.

Корреспонди-рующие счета


дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1

03.мар

Получено в кассу на хознужды, командировки

3000,0

50

51

2

03.мар

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

600,0

68

51

3

04.мар

Получено от поставщика "Волна" материалов А.

Начислено на них НДС

3950,0


711

10


19

60


60

4

05.мар

Отпущены материалы А в производство

14500,0

20

10

5

08.мар

Выдано в подотчет Иванову на хознужды

800,0

71

50

6

10.мар

Выдано в подотчет Петрову на командировку

700,0

71

50

7

11.мар

Поступила в кассу выручка от реализации продукции

а) общая сумма

б)в том числе НДС


3100,0

467


50

90/3


90/1

68

8

11.мар

Отражается факт реализации - списана отгруженная продукция с учета по себестоимости

2100,0

90/2

43

9

11.мар

Реализованы материалы В - по себестоимости списаны на реализацию

1100,0

91/2

10

10

11.мар

Предъявлен счет за материалы В покупателю ООО "Ирина"

а) на общую сумму

б) в том числе НДС


2200,0

367


62

91/2


91/1

68

11

12.мар

Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет

3100,0

51

50

12

12.мар

В производство переданы 3 пары рукавиц по цене 10 руб./пара и 2 спецкостюма по цене 485 руб./ед.(срок службы 6 мес.)

1000,0

20

10

13

14.мар

Оплачено поставщику "Волна" за материалы

4800,0

60

51

14

15.мар

Утвержден авансовый отчет Иванова Списано из подотчета

150

421

10

71

15

15.мар

Внесен в кассу остаток аванса Ивановым

271

50

71

16

16.мар

Утвержден авансовый отчет Петрова

410,0

20

71

17

16.мар

Внесен в кассу остаток аванса Петровым

410,0

50

71

18

17.мар

Получен счет от "Электроника" за реконструкцию вычислительной машины : а) на сумму услуг

б) сумма НДС


3500

630


08

19


60

60

19

18.мар

Выдано на командировку Сидорову из кассы

1300

71

50

20

18.мар

Утвержден авансовый отчет Сидорова

1300

20

71

21

18.мар

Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО "Ольга"

НДС


10000

1800


08

19


60

60

22

19.мар

Станок МЗ введен в состав основных средств

10000

01

08

23

19.мар

Получена безвозмездно машина Т от физ. лица по рыночной стоимости

11000

08

98

24

20.мар

Начислено "Квант" за:

а) наладку машины Т

б) НДС


1200

216


08

19


60

60

25

21.мар

Автомашина введена в состав основных средств

12200

01

08

26

21.мар

Начислено посреднику за продажу ксерокса :

а) стоимость услуг

б) НДС


1100

198


44

19


76

76

27

21.мар

Перечислено посреднику с расчетного счета

1100

76

51

28

22.мар

Предъявлен счет покупателю за ксерокс : а) на общую сумму

б) в том числе НДС


12100

2178


62

91/2


91/1

68

29

22.мар

Продан ксерокс :

а) списана его первоначальная стоимость б) списан начисленный износ (с учетом марта)

в) остаточная стоимость средств относится на прочие расходы


8100

2100


6000


01/2

02


91/2


01/1

01/2


01

30

23.мар

Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса

900

91/2

44

31

25.мар

Отгружена готовая продукция из производства на склад (по с/c)

35100

43

20

32

25.мар

Предъявлен счет покупателю У :

а) на общую сумму

б) в том числе НДС


8300

1494


62

90/3


90/1

68

33

25.мар

Реализовано из производства покупателю У (списано по с/с)

5100

90/2

20

34

26.мар

Начислено :

а) зарплата основным производственным рабочим

б) по больничным листам

в) пенсии работающим

г) за усовершенствование ЭВМ


11600


550

2100

4100


20


69

70

08


70


70

70

70

35

26.мар

Удержан из заработной платы налог на доходы (подоходный налог)

2041

70

68

36

26.мар

Начислено единого социального налога на заработную плату :

а) основных рабочих

-в Пенсионный фонд

-в фонд социального страхования

- в фонд медицинского страхования

б) за усовершенствование ЭВМ

-в пенсионный фонд

-в фонд социального страхования

-в фонд медицинского страхования


2320

336,4

359,6


820

118,9

127,1


20

20

20


08

08

08


69/2

69/1

69/3


69/2

69/1

69/3

37

27.мар

Перечислено :

а) налог на доходы физических лиц

б) в Пенсионный фонд

в) в фонд социального страхования

г) в фонд медицинского страхования


2041

3140

455,3

486,7


68

69/2

69/1

69/3


51

51

51

51

38

27.мар

Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в сбербанк

3500

70

51

39

27.мар

Получено на расчетный счет от покупателя ООО "Ирина" за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию

11100

51

62

40

28.мар

Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс

12100

51

62

41

28.мар

Получено в кассу на выплату зарплаты, пенсий, пособий

12700

50

51

42

28.мар

Выплачены :

а) зарплата, больничные

б) пенсии работающим


12700


70


50

43

28.мар

Предъявлен счет покупателю Z :

а) на общую сумму

б) в том числе НДС


35500

6390


62

90/3


90/1

68


44

28.мар

Реализована готовая продукция со склада покупателю Z (списана по с/с)

20100

90/2

43

45

29.03 Расчет

Начислена амортизация по основным средствам :

а) вычислительная машина

б) принтер

в) ксерокс


167

150

90


20

20

20


02

02

02

46

30.мар

Получено на расчетный счет от покупателя У

8300

51

62

47

30.мар

Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя

150

51

91

48

31.мар

Получено от покупателя Z на расчетный счет

35500

51

62

49

Расчет

Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет


4670


68


19

50

31.мар

Перечислено с расчетного счета :

а) в бюджет НДС

б) задолженность Квант

в) "Волне" аванс за материалы

г) дивиденды учредителям


7810

1800

6600

5000


68

60

60

75


51

51

51

51

51

31.мар

Списана продукция со склада вследствие пожара как не компенсируемые убытки (по с/с)

250

99

43

52

31.мар

Реализована продукция прямо из производства :

а) предъявлен счет покупателю "Электроника"

б) НДС

в) списана себестоимость


8500


1530

5100


62


90/3

90/2


90/1


68

20

53

31.мар

Произведен взаимозачет с "Электроникой"

3650

60

62

54

Расчет

Начислено :

а) налог на имущество предприятий


500


91/2


68

55


Закрываются в конце года :

а) субсчета счета 90 на субсчет 90-9

б) субсчета счета 91 на субсчет 91-9


14625

2895


90

91


90/9

91/9

56


По новому плану в конце года счет 99 закрывается

14625

2895

90/9

91/9

99

99


Схема открытия синтетических счетов


50


10


3700

2800

215

385

9909

800

700

2800

1650

9909


16939

15859


1090


68


500

800

2041

4670

7810

467

367

2058

1433

2041

6042

1383

700

330


15321

14821


-

-


10


13000


5500

585

14000

1350

1100


6085

16450