Задача 1. Провести группировку хозяйственных средств предприятия по их составу и источникам образования. Составить баланс предприятия на основании данных.
Решение:
Хозяйственные средства делятся по составу на:
I. Средства труда
II. Предметы труда
III. Денежные средства
IV. Средства в расчетах
V. Отвлеченные средства (изъятые из оборота)
По источникам образования:
I. Собственные средства: уставный капитал, прибыль, добавочный капитал; резервный капитал, специальные фонды;
II. Кредиты и другие заемные средства: кредиты банка, заемные средства, расчеты и прочая кредиторская задолженность.
Решение: см. Приложение 1 и 2.
Задача 6. Открыть схемы счетов бухгалтерского учета, записать на них хозяйственные операции, закрыть счета, составить шахматную оборотную ведомость.
Баланс на 01.01 отчетного года, тыс.руб.
Актив
Сумма
Счет
Пассив
Сумма
Счет
1. Основные средства
12060
01
1. Уставный капитал
12300
80
2. Задолженность участников по взносам в УК
2500
75
2. Расчеты с бюджетом
5060
68
3.Задолженность дочерних предприятий
7400
79
3. Задолженность перед дочерним предприятием
2500
79
4. Прочие дебиторы
8200
76
4. Прочие кредиторы
12300
76
5. Расчетный счет
10000
51
5. Прибыль
8000
99
ИТОГО
40160
ИТОГО
40160
Журнал хозяйственных операций:
N п/п
Содержание хоз.операции
Счетная формула
Сумма, тыс.руб
Дт
Кт
1
Учредителем А внесены денежные ср-ва на р/счет в счет погашения задолженности по вкладу в УК
51
75
2000
2
В качестве перераспределения фондов два автомобиля переданы дочернему предприятию
79
01
3600
3
Дочерним предприятием поставлены комплектующие изделия в погашение задолженности по поставкам
10
79
2400
4
Начислены дивиденды учредителям, являющимся работниками данного предприятия
70
84
5000
5
Погашена кредиторская задолженность
76
51
3000
6
Поступила на р/счет дебиторская задолженность
51
76
4500
7
Перечислены с р/счета налоги в бюджет
51
68
3000
8
Организации В продан автомобиль
62
01
1500
9
Поступили на р/счет деньги за проданный автомобиль
51
62
1500
Решение:
1) Схемы счетов бухгалтерского учета
2)
Дт
75 Кт
Дт
76 Кт
Дт
79 Кт
С 2500
2) 2000
С 8200
С 12300
С 7400
С 2500
5) 3000 (к)
6) 4500 (д)
2) 3600 (д)
3) 2400 (к)
0
2000
3000 (к)
4500 (д)
3600 (д)
2400 (к)
С 500
С 3700
С 9300
С 11000
С 4900
Дт
80 Кт
Дт
84 Кт
С 12300
С 8000
5000
0
0
5000
0
С 12300
С 3000
2) Шахматная ведомость-см. Приложение 3.
Задача 9. Открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета, отразить на них операции, закрыть счета, составить заключительный баланс и ведомости остатков.
Баланс предприятия на 01.01 отчетного года, тыс.руб.:
Актив
Сумма
Счет
Пассив
Сумма
Счет
1. Основные средства
80000
01
1. Уставный капитал
76000
80
2. Материалы
2250
10
2. Расчеты с поставщиками
3500
60
3. Расчетный счет
5650
51
3. Краткосрочные кредиты
5000
66
4. Касса
100
50
4. Расчеты по оплате труда
5800
70
5. Подотчетные лица
2400
71
5. Прочие кредиторы
100
76
ИТОГО
90400
ИТОГО
90400
Ведомость остатков по счету «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование
Сумма, тыс.руб.
Дебет
Кредит
1. Иванов В.К., завхоз
200
2. Сивцов Ю.П., инженер
1500
3. Петров К.Д., экономист
700
ИТОГО
2400
Ведомость остатков по счету «Материалы»
Наименование
ед.изм
Кол-во
Цена, тыс.руб
Сумма, тыс.руб
1. Железо
т
5
250
1250
2.Сталь
т
10
100
1000
ИТОГО
2250
Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщиков
Сумма, тыс.руб.
Дебет
Кредит
1. Металлобаза
1250
2. АО "Цветметаллы"
750
3. Нефтебаза
1500