1. Остатки по счетам производственного предприятия "ВЕГА" на 1 июня 199 г. (в рублях)
№ счета
Наименование счетов
Сумма остатка
дебет
кредит
1
2
3
4
01
Основные средства
7120000
02
Амортизация основных средств
2500000
04
Нематериальные активы
900000
05
Амортизация нематериальных активов
300000
10
Материалы (по фактической себестоимости) - всего
В том числе:
стоимость по учетным ценам
отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным
ценам
3400000 3000000
120000
20
Основное производство - всего
В том числе:
производство продукции А производство продукции Б
50000
30000 20000
26
Общехозяйственные расходы
—
43
Готовая продукция:
а) по плановой (нормативной) себестоимости-всего
В том числе:
продукция А
продукция Б
б) отклонение фактической
себестоимости от плановой (нормативной)
- всего
продукция А (экономия)
продукция Б (перерасход)
?
1000000 1500000
?
-300000 +400000
?
?
44
Расходы на продажу
50000
90
Продажа - всего В том числе: продукция А продукция Б
-
50
Касса
20000
51
Расчетный счет
6107000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками -всего
50000
60
Расчеты с поставщиками
100000
68
Расчеты по налогам и сборам
1050000
Продолжение таблицы
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
900000
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
2600000
71
Расчеты с подотчетными лицами
3000
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
400000
99
Прибыль и убытки
1250000
80
Уставный капитал
9100000
82
Резервный капитал
1400000
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
700000
Итого
20300000
20300000
2. Хозяйственные операции производственного предприятия "ВЕГА" за июнь 199 г. (в рублях)
п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма
1
2
3
1.
Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков.
В счете поставщика значится:
стоимость материалов по ценам приобретения
транспортные расходы,
включенные для оплаты
8010000
230000
2.
Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия
52000
3.
На основании решения операций № 1,2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности:
поставщикам за приобретенные материалы транспортной организации за оказанные услуги
8010000
230000
4.
Начислена заработная плата
за июнь:
а) производственным рабочим - всего.
В том числе за изготовление:
продукции А
продукции Б
б) аппарату заводоуправления Всего начислено заработной платы
5000000
2950000
2050000
2995000
7995000
5.
Произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы основных
производственных рабочих. В
том числе:
по продукции А
по продукции Б
а) в фонд социального страхования 4, 0 %
б) в пенсионный фонд 28 %
в) в фонд медицинского страхования 3, 6 %
118000
826000
103200
6.
Произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы работников заводоуправления (виды начислений приведены в операции № 5)
2846220
7.
Произведены удержания из заработной платы производственных рабочих и работников административно- управленческого персонала: подоходного налога профсоюзных взносов (1%)
970000
9700
Всего
9700
8.
Получены деньги с расчетного счета в кассу:
на выплату заработной платы
на оплату командировочных расходов
на хозяйственно- операционные расходы
8830000
450000
220000
Всего
9500000
9.
Выплачены из кассы заработная плата за июнь (см.
операции № 4, 7)
8395800
10.
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
360000
11.
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства - всего.
В том числе:
на изготовление продукции А
на изготовление продукции Б
9000000
5000000
4010000
12.
Согласно расчету распределения определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости
по учетным ценам, относящихся к материалам, израсходованным в основном
производстве - всего В том числе:
на производство продукции А на производство продукции Б Форма расчета приведена в
методических указаниях по выполнению контрольной работы, (таблица 5)
3400000
300000
120000
5000
13.
Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы работников аппарата управления
238000
14.
Возвращены в кассу остатки неиспользованных
подотчетных сумм (операции № 10, 13)
122000
15.
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения
46000
16.
Начислено кредиторам за услуги, оказанные
заводоуправлению
108000
17.
На расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС):
стоимость продукции А
стоимость продукции Б
10010000
12090000
Всего
22100000
18.
Перечислены с расчетного
счета платежи:
а) бюджету (оп. № 5, 6, 7)
б) фонду социального страхования и обеспечения (оп. № 5, 6, 7)
в) разным кредиторам (оп. № 7,16)
г) в погашение краткосрочной ссуды банка.
2846220
389642
117700
700000
Всего
4053562
19.
Определить и списать общехозяйственные расходы. Форма расчета распределения общехозяйственных расходов приведена в методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 4)
900000
20.
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по
плановой (нормативной) себестоимости:
стоимость продукции А
стоимость продукции Б
1
2030000
10300000
Всего
22330000
21.
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости. Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 6)
Остатки незавершенного производства на 1 июля:
продукции А
продукции Б
22000
28000
Всего
50000
22.
Отгружена (реализована) готовая продукция покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости :
продукция А
продукция Б
8990000
10110000
Всего
19100000
23.
Предъявлен для оплаты счет покупателям за отгруженную (реализованную) продукцию
по отпускным ценам (включая НДС):
продукция А
продукция Б
10788000
12132000
Всего
22920000
24.
Согласно расчету списать сумму отклонении фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящуюся к реализованной продукции:
продукция А
продукция Б
Форма расчета приведена в методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 7)
Всего
?
25.
Начислен транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией
90000
26.
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др. )
110000
27.
Согласно расчету в конце
месяца списана сумма
коммерческих расходов,
относящихся к реализованной продукции:
продукция А
продукция Б
55000
45000
Всего
?
28.
Начислен налог на добавленную стоимость:
По продукции А
по продукции Б
(опер. № 23)
1798000
2022000
Всего
4125600
29.
Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость (опер. № 28)
4125600
30.
Определить и перечислить финансовый результат от продажи продукции:
продукция А
продукция Б
Всего
18794400
Финансовый результат определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 8)
Всего
?
3. Журнал хозяйственных операций производственного предприятия "ВЕГА" за июнь 199 г. (в рублях)
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Корреспондирующие счета
Сумма
Дебет
Кредит
1
Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков.
В счете поставщика значится:
стоимость материалов по ценам приобретения
транспортные расходы,
включенные для оплаты
41
44
60
76
8010000
230000
2
Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия
10
60
52000
3
На основании решения операций № 1,2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: поставщикам за приобретенные материалы транспортной организации за оказанные услуги
51
51
60
60
8010000
230000
4
Начислена заработная плата
за июнь:
а) производственным рабочим - всего.
В том числе за изготовление:
продукции А
продукции Б
б) аппарату заводоуправления
Всего начислено заработной платы
20
23
25
70
70
70
5000000
2950000
2050000
2995000
7995000
5
Произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих. В том числе: по продукции А по продукции Б
а) в фонд социального страхования 4, 0 %
б) в пенсионный фонд 28 %
в)в фонд медицинского страхования 3, 6 %
69
69
69
51
51
51
118000
826000
103200
6
Произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы работников заводоуправления (виды начислений приведены в операции № 5)
69
51
2846220
7
Произведены удержания из заработной платы производственных рабочих и работников административно- управленческого персонала: подоходного налога профсоюзных взносов (1%)
68
51
970000
9700
Всего
68
51
9700
8
Получены деньги с расчетного счета в кассу:
на выплату заработной платы
на оплату командировочных расходов
на хозяйственно- операционные расходы
50
50
50
51
51
51
8830000
450000
220000
Всего
50
51
9500000