Приложение Б
Применяемые счета учета по учету основных средств
Код
Наименование
Признак
Субконто 1
Субконто 2
00
Вспомогательный (для ввода начальных остатков)
Активно-пассивный
-
-
01
Основные средства
Активный
Основные средства
-
01.1
Основные средства в организации
Активный
Основные средства
-
01.2
Выбытие основных средств
Активный
Основные средства
-
02
Амортизация основных средств
Пассивный
Основные средства
-
02.1
Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01
Пассивный
Основные средства
-
02.2
Амортизация имущества, учитываемого на счете 03
Пассивный
Основные средства
-
07
Оборудование к установке
Активный
Оборудо-вание
Места хранения
08
Вложения во внеоборотные активы
Активный
-
-
08.1
Приобретение земельных участков
Активный
Объекты внеобо-ротных активов
-
08.2
Приобретение объектов природопользования
Активный
Объекты внеобо-ротных активов
-
08.3
Строительство объектов основных средств
Активный
Объекты внеобо-ротных активов
Затраты на строи-тельство
08.4
Приобретение отдельных объектов основных средств
Активный
Объекты внеобо-ротных активов
-
08.5
Приобретение нематериальных активов
Активный
Объекты внеобо-ротных активов
-
08.6
Перевод молодняка животных в основное стадо
Активный
-
-
08.7
Приобретение взрослых животных
Активный
-
-
08.8
Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Активный
Объекты внеобо-ротных активов
-
Продолжение приложения Б
Код
Наименование
Признак
Субконто 1
Субконто 2
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Активный
-
-
19.1
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
Активный
Контра-генты
Счета-фактуры получен-ные
91
Прочие доходы и расходы
Активно-пассивный
-
-
91.1
Прочие доходы
Пассивный
Прочие доходы и расходы
-
91.2
Прочие расходы
Активный
Прочие доходы и расходы
-
91.9
Сальдо прочих доходов и расходов
Активно-пассивный
-
-
Приложение В
Схема бухгалтерского учета операций по реализации основных средств
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственной операции
Документальное обоснование
01.2
01.1
Списание первоначальной стоимости
Акт по форме № ОС-1
02.1
01.2
Списание суммы накопленной амортизации
Акт по форме № ОС-1, инвентарная карточка по форме № ОС-6
91.2
01.2
Списание остаточной стоимости
Акт по форме № ОС-1, инвентарная карточка по форме № ОС-6
91.2
60.1
Отражение расходов, связанных с продажей
Акт выполненных работ, счет
19.1
60.1
НДС по расходам, связанным с реализацией
Счет-фактура
60.1
51
Оплата расходов, связанных с реализацией
Выписка с расчетного счета
68.2
19.1
Предъявлен к вычету НДС по расходам, связанным с реализацией
Бухгалтерская справка
Счет-фактура
Выписка банка с копией платежного поручения
62.1
91.1
Отражение суммы выручки, причитающейся к получению
Документ, подтверждающий переход права собственности
62.07.01
91.01.08
Отражение суммы выручки, причитающейся к получению (Суммовая разница)
Бухгалтерская справка
91.2
68.2 76.5
Начислена сумма НДС, подлежащая получению от покупателя (Суммовая разница)
Счет-фактура, накладная
Дополнительный счет-фактура на НДС с суммовой разницы
Приложение Г
Схема бухгалтерского учета операций по безвозмездной передаче основных средств
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственной операции
Документальное обоснование
01.1
01.2
Списана балансовая (первоначальная) стоимость выбывающих объектов ОС
Акт по форме № ОС-1
02.1
01.2
Списана сумма накопленной амортизации выбывающих объектов ОС
Акт по форме № ОС-1
91.2
01.2
Списана остаточная стоимость выбывающих объектов ОС
Не уменьшает прибыль для целей налогообложения
Акт по форме № ОС-1
91.2
68.2
Начислен НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества
Не уменьшает прибыль для целей налогообложения
Счет-фактура
91.2
60.1
Начислены дополнительные расходы по демонтажу, доставке и т.д.
(Не уменьшает прибыль для целей налогообложения на основании п.16 ст.270 НК РФ)
Акт выполненных работ, счет
19.3
60.1
Отражен НДС, выделенный в документах поставщиков по дополнительным расходам
Счет-фактура
91.2
19.3
НДС по расходам, связанным с безвозмездной передачей ОС включается в общую сумму расходов по реализации
Бухгалтерская справка
Приложение Д
Схема бухгалтерского учета ликвидации основных средств
Дт
Кт
Содержание хозяйственной операции
Документальное обоснование
02.1
01.2
Списание суммы накопленной амортизации
Акт по форме № ОС-4
01.2
01.1
Списание балансовой (первоначальной) стоимости
Акт по форме № ОС-4, инвентарная карточка по форме № ОС-6
91.2
60.1 69.ХХ, 70.
Отражение расходов, связанных с ликвидацией.
Принимаются для целей налогообложения.
Бухгалтерская справка с приложением первичных документов
10.ХХ
91.1
Оприходование материалов, лома, полученного от разборки основных средств по рыночным ценам.
Акт по форме ОС-4, накладные о приеме ценностей на склад
19.1
60.1
Отражен НДС по расходам, связанным с ликвидацией
Счет-фактура
91.2
19.1
НДС по расходам, связанным с ликвидацией, списывается в качестве прочих расходов
Принимается для целей налогообложения
Бухгалтерская справка
91.2
01.2
Списание остаточной стоимости.
Акт по форме № ОС-4, ОС-4а