Баланс на 1 января 2002г.
АКТИВ
ПАССИВ
1.Внеоборотные активы
4.Капитал и резервы
основные средства
5000
уставной капитал
10000
нематериальные активы
50
резервный капитал
незавершенные кап.вложен.
550
специальные фонды
долгосрочные финан.вложен.
1000
нераспределенная прибыль
500
2.Оборотные активы
6.Краткосрочные пассивы
материалы
2000
расчеты с поставщиками
2000
малоцен.и быстроизн.предмет.
прочие обязательства
незавершенное производство
2500
налог на добав.стоимость по
приобретенным МТР
333
касса
100
расчетный счет
467
краткосрочные финан.вложен.
200
дебиторская задолжность
300
БАЛАНС
12500
БАЛАНС
12500
1. Единый Социальный налог
Базой для начисления ЕСН является заработная плата персонала, поэтому рассчитаем сначала фонд заработной платы за месяц.
№ п/п
ФИО
Должность
Оклад (базовый)
Оклад
Районный коэффициент
Итого начислено
1
Иванов И.И.
директор
5559
5565
1391
6956
2
Петров П.П.
заместитель директора
4449
4455
1114
5569
3
Сидоров С.С.
главный бухгалтер
4399
4405
1101
5506
4
Степанов С.С.
зав. Складом
1199
1205
301
1506
5
Семенов С.С.
начальник цеха
3369
3375
844
4219
6
Сергеев С.С.
мастер
2229
2235
559
2794
7
Гаврилов Г.Г.
Рабочий
1199
1205
301
1506
8
Александрова А.А.
Рабочий
1199
1205
301
1506
9
Алексеев А.А.
Рабочий
1199
1205
301
1506
10
Федерова Ф.Ф.
Рабочий
1199
1205
301
1506
Итого
26000
26060
6514
32574
Расчет ЕСН представим в таблице
База для начисления ЕСН (за месяц)
32574
Ставки для начисления ЕСН
35,6
ПФР 14%+14%=28%
ФОМС 0,2%+3,4%=3,6%
ФСС 4%
Сумма налога за месяц
11596-34
Сумма налога за год
139156-08
2. Налог на добавленную стоимость
Ежемесячный объем реализации без НДС составляет 288894 руб.
За квартал объем выручки составит соответственно:
288894 * 3 = 866682.
Объем выручки за 3 месяца составляют менее 1 млн. руб. и в соответствии с НК РФ предприятие имеет право исчислять и уплачивать НДС ежеквартально.
Приобретено материалов за квартал без НДС на сумму 300015 руб. (100005 руб * 3 месяца).
Ставка НДС – 18%
Сумма НДС по приобретенным ценностям за квартал : 54003 руб.
Все приобретенные материалы получены о оплачены, поэтому НДС по приобретенным материалам можно поставить к зачету.
Сумма выручки за квартал составляет: 866682 руб.
Ставка НДС: 18%
Сумма НДС по реализованной продукции составляет: 156003 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет по итогам квартала: 156003 – 54003 = 102000 руб.
3. Налог на имущество предприятий
Стоимость имущества
Ежеквартальная амортизация
Стоимость, тыс. руб.
на 01.01.
на 01.04.
на 01.07.
на 01.10.
на 01.01.
Здание заводоуправления
37,5
3000
2962,5
2925
2887,5
2850
Здание цеха
25
1000
975
950
925
900
Оборудование
60
1000
940
880
820
760
НМА
0,88
50
49,12
48,24
47,36
46,48
Материалы
Х
2000
2010
2020
2030
2040
Незавершенное производство
Х
2500
2500
2500
2500
2500
Итого
9550
9436,62
9323,24
9209,86
9096,48
Стоимость среднегодовая
Ставка налога
Сумма налога нарастающим итогом
Сумма налога за квартал
1 квартал
2373330
2
47467
47467
2 квартал
4718310
2
94366
46899
3 квартал
7034950
2
140699
46333
4 квартал
9323240
2
186465
45766
4. Налог на прибыль
1 квартал
1. Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам
32574
97722
2. Приобретены материалы (без НДС)
99999
300015
НДС по приобретенный материалам
18000
54018
3. Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90 % приобретенный материалов
199999
600015
4. Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
288888
866682
НДС по реализованной продукции
52000
156018
5. Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
117999
354015
6. Начислены и перечислены налоговые обязательства
Единый социальный налог
34789,02