1. Единый Социальный налог
Базой для начисления ЕСН является заработная плата персонала, поэтому рассчитаем сначала фонд заработной платы за месяц.
№ п/п
ФИО
Должность
Оклад (базовый)
Оклад
Районный коэффициент
Итого начислено
1
Иванов И.И.
директор
5559
5565
1391
6956
2
Петров П.П.
заместитель директора
4449
4455
1114
5569
3
Сидоров С.С.
главный бухгалтер
4399
4405
1101
5506
4
Степанов С.С.
зав. Складом
1199
1205
301
1506
5
Семенов С.С.
начальник цеха
3369
3375
844
4219
6
Сергеев С.С.
мастер
2229
2235
559
2794
7
Гаврилов Г.Г.
Рабочий
1199
1205
301
1506
8
Александрова А.А.
Рабочий
1199
1205
301
1506
9
Алексеев А.А.
Рабочий
1199
1205
301
1506
10
Федерова Ф.Ф.
Рабочий
1199
1205
301
1506
Итого
26000
26030
6511
26060
Расчет ЕСН представим в таблице
Единый Социальный Налог
Месяц
База
ПФР
ФСС
ФОМС
ТОМС
ИТОГО
Январь
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Февраль
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Март
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Апрель
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Май
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Июнь
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Июль
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Август
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Сентябрь
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Октябрь
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Ноябрь
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
Декабрь
32541
9111-48
1301-64
1106-39
65-09
11584,60
ИТОГО
109337-76
15619-68
13276-68
781-08
139015-20
2. Налог на добавленную стоимость
Ежемесячный объем реализации без НДС составляет 288891 руб.
За квартал объем выручки составит соответственно:
288891 * 3 = 866673.
Объем выручки за 3 месяца составляют менее 1 млн. руб. и в соответствии с НК РФ предприятие имеет право исчислять и уплачивать НДС ежеквартально.
Приобретено материалов за квартал без НДС на сумму 300006 руб. (100002 руб * 3 месяца).
Ставка НДС – 18%
Сумма НДС по приобретенным ценностям за квартал : 54001 руб.
Все приобретенные материалы получены о оплачены, поэтому НДС по приобретенным материалам можно поставить к зачету.
Сумма выручки за квартал составляет: 866673 руб.
Ставка НДС: 18%
Сумма НДС по реализованной продукции составляет: 156001 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет по итогам квартала: 156001 – 54001 = 102000 руб.
3. Налог на имущество предприятий
Стоимость имущества
Ежеквартальная амортизация
Стоимость, тыс. руб.
на 01.01.
на 01.04.
на 01.07.
на 01.10.
на 01.01.
Здание заводоуправления
37,5
3000
2962,5
2925
2887,5
2850
Здание цеха
25
1000
975
950
925
900
Оборудование
60
1000
940
880
820
760
НМА
0,88
50
49,12
48,24
47,36
46,48
Материалы
Х
2000
2010
2020
2030
2040
Незавершенное производство
Х
2500
2500
2500
2500
2500
Итого
9550
9436,62
9323,24
9209,86
9096,48
1 квартал
Среднегодовая стоимость
2373330
Ставка налога
2
Сумма налога
47467
2квартал
Среднегодовая стоимость
4718310
Ставка налога
2
Сумма налога
94366
К доплате
46899
3 квартал
Среднегодовая стоимость
7034950
Ставка налога
2
Сумма налога
140699
К доплате
46333
4 квартал
Среднегодовая стоимость
9323240
Ставка налога
2
Сумма налога
186465
К доплате
45766
4. Налог на прибыль
1 квартал
1. Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам
32541
97623
2. Приобретены материалы (без НДС)
99999
300006
НДС по приобретенный материалам
18000
54009
3. Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90 % приобретенный материалов
199999
600006
4. Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
288888
866673
НДС по реализованной продукции
52000
156009
5. Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
117999
354006
6. Начислены и перечислены налоговые обязательства
Единый социальный налог
34753,8