Задача:

Коммерческий банк выдал кредит в сумме 2 000 000 рублей. Кредит обеспечен на 100%. Клиент допустил задержку по уплате процентов на 26 дней. Требуется начислить резерв на возможные потери по ссудам.

Решение:

Для решения задачи условно примем следующие условия:

§ Кредит выдан на срок 31 день по ставке 16% годовых.

§ Проценты уплачиваются ежемесячно с расчетного счета клиента.

02.03.04

Приняты драг. металлы в качестве залога

91308/99999 2 000 000 руб.

Выдан кредит

45203/40702 2 000 000 руб.

Образован РВПС (1 группа риска – 1%)

70209/45215 20 000 р.

31.03.04

Начислены проценты в период с 3 по 31 (29 дней) марта

47427/47501 25 355 руб. 19 коп.

45204/45203 2 000 000 рублей

Клиент не уплатил в срок проценты и кредит, переносим проценты и кредит на учет просроченных

45912/47427 25 355 руб. 19 коп.

45812/45204 2 000 000 рублей

Отражаем ранее начисленный РВПС

45215/45818 20 000 рублей

06.04.04

Просрочка более пяти дней

Списываем ранее начисленный РВПС на доходы банка

45818/70107 20 000 руб.

Создаем новый РВПС (20%)

70209/45818 400 000 руб.

47501/45912 25 355 руб. 19 коп

91604/99999 25 355 руб. 19 коп

26.04.04

Уплачены проценты

40702/70101 25 355 руб. 19 коп

Списываем просроченные проценты с внебалансового учета

99999/91604 25 355 руб. 19 коп

Погашен кредит

40702/45204 2 000 000 руб.

РВПС восстановлен на доходы банка

45818/70107 400 000 руб.

Возврат залога

99999/91308 2 000 000 руб.