Содержание
Введение 3
1. Анализ финансовой деятельности на предприятии 4
1.1. Анализ доходности и рентабельности 4
1.2. Анализ финансовой устойчивости 6
1.3. Анализ использования капитала 11
1.4. Анализ уровня самофинансирования 14
2. Планирование финансов на предприятии 15
2.1. Расчет плановой суммы амортизации отчислений и отчислений в ремонтный фонд 15
2.2. Расчет плановой суммы прибыли 16
2.3. Расчет необходимого прироста оборотных средств 17
2.4. Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно о находящейся в распоряжении фирмы 18
2.5. Начисление налогов 19
2.6. Составление финансового плана 20
3. Построение оргструктуры управления финансами на фирме 21
Заключение 25
Список литературы 26
Приложение 1 28
Введение
Платежеспособность и финансовая устойчивость организации являются важнейшими характеристиками финансово- экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущества перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в поучении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, а банку гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Главная цель финансового анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Целью финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, каптала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.
Таким образом, финансовый анализ и планирование являются двумя наиболее важными процессами деятельности хозяйствующего субъекта.
В связи с актуальностью вопросов исследования финансового состояния и финансового планирования данная тема была выбрана для исследования в данной работе.
Целью данной работы является анализ финансового состояния и финансовое планирование деятельности хозяйствующего субъекта с использованием конкретных данных.
Поставленная цель конкретизируется задачами:
1) провести анализ финансового состояния объекта по исходным данным;
2) на основе проведенного анализа провести финансовое планирование деятельности субъекта;
3) построить оргструктуру управления финансами в организации.
1. Анализ финансовой деятельности на предприятии
1.1. Анализ доходности и рентабельности
Доходность фирмы характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель - сумма прибыли (доходов). Относительный показатель- уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность производственного процесса и определяется процентным отношением суммы прибыли от реализации к себестоимости продукции.
Расчет представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ доходности хозяйствующего субъекта
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
план
факт
факт к плану
факт отчетного года к прошлому году
абсолютное
%
абсолютное
%
Выручка от реализации, тыс. руб.
57000,00
64600,00
65000,00
400,00
100,62
8000,00
114,04
НДС, тыс. руб.
11400,00
12920,00
13000,00
80,00
100,62
1600,00
114,04
В % к выручке
20,00
20,00
20,00
0,00
100,00
0,00
100,00
Акцизы, тыс. руб.
9,50
8,90
8,90
0,00
100,00
-0,60
93,68
Себестоимость продукции, тыс. руб.
36800,00
38900,00
38900,00
0,00
100,00
2100,00
105,71
В % к выручке
64,56
60,22
59,85
-0,37
99,38
-4,72
92,70
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
20200,00
25700,00
26100,00
400,00
101,56
5900,00
129,21
Уровень рентабельности, %
54,89
66,07
67,10
1,03
101,56
12,20
122,23
Прибыль от реализации в % к выручке
35,44
39,78
40,15
0,37
100,93
4,72
113,31
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Доходы от вне реализационных операций, тыс. руб.
2100,00
2100,00
2800,00
700,00
133,33
700,00
133,33
Расходы по внереализационным операциям, тыс. руб.
900,00
0,00
1200,00
1200,00
0,00
300,00
133,33
Балансовая прибыль, тыс руб.
1235,44
2139,78
1640,15
-499,63
76,65
404,72
132,76
Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. руб.
350,00
870,00
870,00
0,00
100,00
520,00
248,57
Чистая прибыль, тыс. руб.
885,44
1269,78
770,15
-499,63
60,65
-115,28
86,98
Анализ влияния изменения выручки на уровень себестоимости представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ влияния изменения выручки на уровень себестоимости хозяйствующего субъекта
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Выручка
57000,00
100,00
65000,00
100,00
8000,00
0,00
Себестоимость
36800,00
64,56
38900,00
59,85
2100,00
-4,72
Условно- постоянные затраты
2944,00
8,00
3112,00
8,00
168,00
0,00