Содержание
Введение 3
1. Анализ финансовой деятельности на предприятии 4
1.1. Анализ доходности и рентабельности 4
1.2. Анализ финансовой устойчивости 6
1.3. Анализ использования капитала 11
1.4. Анализ уровня самофинансирования 14
2. Планирование финансов на предприятии 15
2.1. Расчет плановой суммы амортизации отчислений и отчислений в ремонтный фонд 15
2.2. Расчет плановой суммы прибыли 16
2.3. Расчет необходимого прироста оборотных средств 17
2.4. Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно о находящейся в распоряжении фирмы 18
2.5. Начисление налогов 19
2.6. Составление финансового плана 20
3. Построение оргструктуры управления финансами на фирме 21
Заключение 25
Список литературы 26
Приложение 1 28
Введение
Вопрос выживания в условиях рыночной экономики для большинства предприятий становится очень актуальным. Руководству организации больше не на кого положиться при решении текущих проблем, все решения приходится принимать самостоятельно, более того, необходимо нести за них ответственность. Вопрос в том, как принимать рациональные решения, чтобы достичь успеха и процветания, а не попасть в финансовую зависимость к кредиторами и не стать банкротом.
При принятии рационального решения руководитель должен основываться на определенной исходной информации. Такой информацией выступают сведения о финансовом состоянии организации и ее подверженности банкротству. Только после проведения углубленного и всестороннего анализа финансового положения, можно делать определенные выводы, касающиеся дальнейших перспектив развития исследуемой организации.
Главная цель финансового анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Целью финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, каптала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.
В связи с актуальностью вопросов исследования финансового состояния и финансового планирования данная тема была выбрана для исследования в данной работе.
Целью данной работы является анализ финансового состояния и финансовое планирование деятельности хозяйствующего субъекта. Поставленная цель конкретизируется задачами:
1) провести анализ финансового состояния объекта по исходным данным;
2) на основе проведенного анализа провести финансовое планирование деятельности субъекта;
3) построить оргструктуру управления финансами в организации
1. Анализ финансовой деятельности на предприятии
1.1. Анализ доходности и рентабельности
Доходность фирмы характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель - сумма прибыли (доходов). Относительный показатель- уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность производственного процесса и определяется процентным отношением суммы прибыли от реализации к себестоимости продукции.
Расчет представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ доходности хозяйствующего субъекта
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
план
факт
факт к плану
факт отчетного года к прошлому году
абсолютное
%
абсолютное
%
Выручка от реализации, тыс. руб.
72000,00
78000,00
79900,00
1900,00
102,44
7900,00
110,97
НДС, тыс. руб.
14400,00
15600,00
15980,00
380,00
102,44
1580,00
110,97
В % к выручке
20,00
20,00
20,00
0,00
100,00
0,00
100,00
Акцизы, тыс. руб.
10,00
9,90
9,90
0,00
100,00
-0,10
99,00
Себестоимость продукции, тыс. руб.
51300,00
53000,00
54700,00
1700,00
103,21
3400,00
106,63
В % к выручке
71,25
67,95
68,46
0,51
100,75
-2,79
96,09
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
20700,00
25000,00
25200,00
200,00
100,80
4500,00
121,74
Уровень рентабельности, %
40,35
47,17
46,07
-1,10
97,67
5,72
114,17
Прибыль от реализации в % к выручке
28,75
32,05
31,54
-0,51
98,40
2,79
109,70
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Доходы от вне реализационных операций, тыс. руб.
1300,00
2500,00
2900,00
400,00
116,00
1600,00
223,08
Расходы по внереализационным операциям, тыс. руб.
1100,00
0,00
1100,00
1100,00
0,00
0,00
100,00
Балансовая прибыль, тыс. руб.
228,75
2532,05
1831,54
-700,51
72,33
1602,79
800,67
Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. руб.
350,00
870,00
870,00
0,00
100,00
520,00
248,57
Чистая прибыль, тыс. руб.
-121,25
1662,05
961,54
-700,51
57,85
1082,79
-793,02
Анализ влияния изменения выручки на уровень себестоимости представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ влияния изменения выручки на уровень себестоимости хозяйствующего субъекта
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Выручка
72000,00
100,00
79900,00
100,00
7900,00
0,00
Себестоимость
51300,00
71,25
54700,00
68,46
3400,00
-2,79
Условно- постоянные затраты
4104,00
8,00
4376,00
8,00
272,00
0,00
Переменные затраты
47196,00
92,00
50324,00
92,00
3128,00
0,00