Журнал хозяйственных операций
п/п
Докум и содерж хозяйств операц
Сумма
Корресп счетов
Тип изменения балонса
Дт
Кт
1
С/Ф 21,№16
От поставщиков получены материалы
- материалы
трансп расх
- НДС(145769мат +3051трансп)
955600=
(809831)
20000
148820
15
10
19/3
60
76
60
А-П
А-П
А-П
2
Прих. Кассов ордер
Оприходовано на склад
-по учетным ценам
отклонение в стоим товара
960000
4400
10
15
15
16
А-П
П-А
3
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
-поставщикам за материалы
- транспортным организациям
-зачет НДС
955600
20000
148820
60
76
68
51
51
19/3
П-А
П-А
П-А
4
Требования №28-34
Отпущено и израсходовано материалов
Производство изделия А
Производство изделия Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
Управление организацией
Упаковку продукцией
1255200
360000
14400
12000
7200
3600
20
20
25/1
25/2
26
44
10
10
10
10
10
10
А-А
А-А
А-А
А-А
А-А
А-А
5
Акт приема передачи №14
Получены по договору дарения НМА
250000
04
08
А-А
6
Ведомость начисления амортизации №3
Начислена амортизация
-машин и оборудования
- зданий и сооружений
- зданий и сооружений общехозяйственного значения
60000
10000
6000
25/1
25/2
26
02
02
02
А-А
А-А
А-А
7.
Справка расчет
Произведены отчисления в резерв для ремонта
- машин и оборудования
- зданий и сооружений цехового назначения
- зданий и сооружений общехозяйственного значения
50000
12000
8000
25/1
25/2
26
96
96
96
А-П
А-П
А-П
8
Наряд №9
Начислена и распределена заработная плата за месяц рабочим основного производства
- по изготовлению изделия А
- по изготовлению изделия Б
150000
110000
20
20
70
70
А-П
А-П
9
Наряд №10
Начислена заработная плата работникам за упаковку продукции
15000
44
70
А-П
10
Табель №7
Начислены суммы оплаты труда по содержанию машин и оборудования
4302,74
25/1
70
А-П
11
Табель № 8
Начислены суммы оплаты труда работникам цеха
28172,23
25/1
70
А-П
12
Табель №9
Начислены суммы оплаты труда административно управленческому аппарату
28580,23
26
70
А-П
13
Справка –расчет
Произведены отчисления по ЕСН
- производственных рабочих изделия А
- производственных рабочих изделия Б
- работников по упаковке продукции
- рабочих обслуживающих оборудование
- управленческого персонала
- цехового персонала
53400
39160
5340
1531,77
10029,31
10174,56
70
70
70
70
70
70
69
69
69
69
69
69
П-П
П-П
П-П
П-П
П-П
П-П
14
Расчетно-платежная ведомость
Удержан подоходный налог
-производств. рабочих изд. А
- производств. рабочих изд. Б
-работников по упаковке
- рабочих обслуживающих машины о оборудование
- управленческого персонала
-цехового персонала
18720
12610
1600
390
3716
3493
70
70
70
70
70
70
68
68
68
68
68
68
П-П
П-П
П-П
П-П
П-П
П-П
15
Счет фактура
Приняты к уплате счета за электроэнергию
- обслуживание машин и оборудование
- общепроизводственные нужды
- общезаводские нужды
7000
5000
4000
25/1
26
26
76
76
76
А-П
А-П
А-П
16
Справка –расчет бухгалтерия
Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящие отпуска(10%)
- производственных рабочих по изготовлению изделия А
- производственных рабочих по изготовлению изделия Б
- рабочих, обслуживающих машины
- управленческого персонала
- цехового персонала
15000
11000
430
2858
2817
20
20
25
26
25
96
96
96
96
96
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
17
Справка – расчет бухгалтерии
Списываются отклонения по материалам
- производство изделия А
- производство изделия Б
- обслуживание машин и
оборудования
- цеховые нужды
- нужды управления организацией
- упаковку продукции
21966
6300
252
210
126
63
20
20
25/1
26
25/2
44
16
16
16
16
16
16
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
18
Справка – расчет бухгалтерии
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования на себестоимость
- изделия А
- изделия Б
20321,32
116063,41
20
20
25/1
25/1
А-А
А-А
19
Справка- расчет бухгалтерия
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость
- изделия А
-изделия Б
9714,68
55484,55
20
20
25/2
25/2
А-А
А-А
20
Справка –расчет
Списываются общехозяйственные расходы
- изделие А
- изделие Б
9202,87
52561,36
20
20
26
26
А-А
А-А
21
В конце месяца списаны расходы на продажу
18663
90
44
А-А
22
Накладная №12
Поступила из производства на склад продукция по фактической себестоимости
Изделия А
Изделия Б
1185123,90
640268,39
40
40
20
20
А-А
23
Отражена нормативная себестоимость продукции
Изделия А
Изделия Б
1629545,36
640268,39
43
43
40
40
А-П
24
Отражены отклонения фактической стоимости от нормативной
444421,46
90/2
40
П-А
А-П
25
Поручено с расчетного счета на выплату заработной платы
110056,2
50
51
А-П
26
Выдана заработная плата
110056,20
70
50
П-А
27
Получен кредит банка на приобретение основных средств
150000
51
67
А-П
28
Отгружена со склада готовая продукция
НДС
1779661
320339
60
91
43
68
29
Списана нормативная стоимость продукции
1095235,37
90/2
40
30
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи
2100000
51
62
А-П
31
Перечислено в погашение
Бюджету
Органам социального страхования
412048
279271,28
68
68
51
51
П-А
П-А
33
Признана должником неустойка
20000
91
60
П-П
34
Списана на финансовый результат сумма неустойки
340339
99
91
Оборотно- сальдовая ведомость
Код счета
Наименование счета
Начальное сальдо
Обороты
Онечное сальдо
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
1322000
1322000
15
Заготовление и приобретение материалов
814231
960000
145769
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
20000
36000
16000
19
Налог на добавленную стоимость
148820
148820
20/а
Основное производство
598000
1481404,87
1185123,9
894280,97
20/б
Основное производство
702000
711409,32
640268,39
773140,93
08
Вложения во внеоборотные активы
250000
60
Расчеты с поставщиками
600000
2735261
975700
1159561
10
Материалы
1590000
976949
1652400
914549
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
45000
33191
11809
26
Общехозяйственные расходы
61764,23
61764,23
25
Общепроизводственные расходы
25/1-136384,74
25/2-65199,23
25/1-136384,74
25/2-65199,23
51
Расчетный счет
1580000
2250000
1776975,48
2053024,52
68
Расчеты по налогам и сборам
200000
560868
360868
02
Износ основных средств
80000
76000
156000
50
Касса
5000
110056,2
110056,2
5000
43
Готовая продукция
455000
2269813,75
1779661
945152,79
70
Расчеты с персоналом по заработной плате
56600
270220,84
336055,20
122434,36
91
Прочие доходы и расходы
340339
340339
84
Нераспределенная прибыль
1052000
1052000
69
Расчеты по социальному страхованию
20000
279271,28
119635,64
139635,64
40
Выпуск продукции
1825392,29
3809470,58
1983952,29
96
Резервы предстоящих расходов и платежей
80000
102105
182105
44
Расходы на продажу
18663
18663
52
Валютный счет
420000
420000
62
Расчеты с покупателями
135000
2100000
1965000
66
Расчеты по краткосрочным кредитам
75000
75000
67
Расчеты по долгосрочным кредитам
500000
150000
650000
80
Уставный капитал
3443400
3443400
82
Резервный капитал
600000
600000
04
Нематериальные активы
250000
250000
19
НДС
148820
148820
90
Продажи
1558319,83
1558319,83
99
Прибыли и убытки
145000
1898658,83
1753658,83
6852000
685000
18783000,41
18783000,41
10502177,04
10502177,04
Таблица к операции № 4
Наименование
Количество (шт)
Цена
Сумма
Корреспонденция счетов
Отпущено на изделие А
152
110
205
100
233
всего 800
1950
1920
1600
1400
1200
296400
211200
328000
140000
279600
всего 1255200
Дт 20 Кт 10
Отпущено на изделие Б
300
1200
360000
Дт 20 Кт 10
Отпущено на обслуживание здания
12
1200
14400
Дт 26 Кт 10