Содержание

1. Исходные данные расчетного задания 3

2. План доходов и расходов 5

3. Смета затрат на производство 7

4. План денежных поступлений и выплат 8

5. Определение уровня рентабельности 9

6. Показатели операционного анализа 10

Список литературы 11



1. Исходные данные расчетного задания

Организация ЗАО «Промстрой»

Таблица 1

Исходные данные расчетного задания

№п/п

Показатель

Единицы измерения

Значение

1

Планируемая годовая итоговая выручка от реализации продукции

тыс. руб.

1900

2

Удельный вес затрат на 1 рубль продукции

руб.

0,86

3

Структура затрат

%

100

-

Материалы

%

50

-

Зарплата

%

28

-

Социальные нужды

%

10,8

-

Амортизация

%

3,2

-

Прочие

%

8

4

Денежные средства в наличии на начало года

тыс. руб.

71

5

Распределение чистой прибыли

%

100

-

Резервный фонд

%

5

-

Фонд накопления

%

53

-

Фонд потребления

%

42

6

Условно-постоянные издержки в составе затрат

%

17

7

Уставной капитал

тыс. руб.

95

8

Среднесписочная численность

чел

98


Построим график безубыточности ЗАО «Промстрой».

В точке безубыточности предполагается равенство цены изделия общей сумме переменных и постоянных издержек.

Точка равновесия (безубыточности) определяется по формуле (1):

, (1)

где Цед – цена единицы продукции, руб.

УПР – условно- постоянные расходы, руб.

ПерРед – переменные расходы в расчете на единицу изделия, руб.

Определим сумму условно- постоянных издержек в составе затрат в рублях умножением суммы годовой выручки на удельный вес затрат и на удельный вес условно- постоянных затроат:

1900 * 0,86 * 0,17 = 277,78 (тыс. руб.)

Тогда при условии, что условно –переменные расходы в общей структуре затрат составляют 83 % (100 % – 17 %), опрелделим сумму условно- переменных расходов, приходящихся на единицу продукции:

- определим общую сумму переменных издержек умножением суммы плванируемой выручки на удельный вес затрат и на удельный вес переменных расходов (100 % - 17 %)- 83 %:

1900 * 0,86 * 0,83 = 1356,22 (тыс. руб.)

- определим общую выручку в точке безубыточности пр условии ее равентва сумме переменных и постоянных издержек:

277,78 + 1356,22 = 1634 (тыс. руб.)

При цене изделия 30 рублей за единицу безубыточный объем выпуска равен 55 изделий.

Изобразим на рисунке график безубыточности ЗАО «Промстрой»

издержки, тыс. руб. выручка

переменные

1634 ТБУ издержки

277 постоянные

издержки


55 объем, ед.


Рис. 1. Графическая модель достижения безубыточности ЗАО «Промстрой»


2. План доходов и расходов

Таблица 2

План расходов и доходов ЗАО «Промстрой», тыс. руб.

№ п/п

Показатели

Годовые плановые данные

Месяцы


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Доходы (планируемая годовая выручка от реализации

1900,00

159,00

158,78

154,34

155,69

160,70

161,80

147,90

157,77

158,50

159,60

161,60

164,32

2

Расходы

1662,33

138,86

138,67

134,79

135,97

140,35

141,31

129,17

137,79

138,43

139,39

141,13

153,43

2.1

Затраты

1634,00

136,74

136,55

132,73

133,89

138,20

139,15

127,19

135,68

136,31

137,26

138,98

141,32

2.1.1

материалы

817,00

68,37

68,28

66,37

66,95

69,10

69,57

63,60

67,84

68,16

68,63

69,49

70,66

2.1.2

зарплата

457,52

38,29

38,23

37,17

37,49

38,70

38,96

35,61

37,99

38,17

38,43

38,91

39,57