Содержание
Практическое задание 2
Основные положения учетной политики 9
Список литературы 13
Приложение 1 «Приходный кассовый ордер»
Приложение 2 «Расходный кассовый ордер»
Приложение 3 «Платежная ведомость»
Приложение 4 «Отчет о реализации продукции»
Приложение 5 «Бухгалтерский баланс"
Практическое задание
Журнал хозяйственных операций
Вариант №
0
№ п/п
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма
Дт
Кт
1
поступили на расчетный счет средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции
51
75
400 000
2
Акцептован счет проектно-изискательской организации за принятые работы по реконструкции цеха
26
60
115 000
3
Акцептован счет подрядной организации за принятые работы по реконструкции цеха
26
60
700 000
4
Списаны затраты по реконструкции цеха на увеличение первоначальной стоимости основных средств
01
26
100 000
5
передано в монтаж производственное оборудование
07
01
500 000
6
акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
07
60
100 000
7
принято в эксплуатацию установленное производственное оборудование
01
07
600 000
8
оплачены с расчетного счета строительной, проектной и монтажной организации
60
51
915 000
9
Списано морально устаревшее оборудование:
первоначальная стоимость
91
01
460 000
сумма начисленного износа на дату списания
02
91
390 000
услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования
91
23
70 000
стоимость оприходованных материалов (запасных частей, металолома) от демонтированного оборудования
10
91
80 000
Финансовый результат
99
91
60 000
10
Счет-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
1 270 000
сырье и материалы по учетным ценам- 1250000 руб., отклонения - +20000 руб.
10
60
11
счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе:
от подотчетных лиц по учетным ценам- 4500 руб., отклонения - +400 руб.
10
71
4 900
отходы от производства продукции по учетным ценам- 6200 руб., отклонения - +500 руб.
10
20
6 700
12
лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции
20
10
1 635 000
13
Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции
20
10
27 105
14
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам:
на хозяйственные нужды основных цехов
25
10
115 400
на ремонтно-механическую мастерскую
23
10
120 300
На строительство корпуса основного цеха
26
10
130 600
ИТОГО:
366300
15
Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам:
на хозяйственные нужды основных цехов
25
10
1 913
на ремонтно-механическую мастерскую
23
10
1 994
На строительство корпуса основного цеха
26
10
2 165
ИТОГО:
6 073
16
Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на выплату заработной платы работникам за вторую половину июля 200 г. и на командировки
50
51
6 442 000
17
Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:
в погашение задолженности по заработной плате
70
50
12 250
подотчет на командировочные расходы
71
50
18 000
ИТОГО:
30 250
18
Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:
рабочим за изготовление продукции
20
70
3 500 000
рабочим за строительство корпуса основного цеха
26
70
960 000
административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов
25
70
1 900 000
административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов
26
70
840 000
ИТОГО:
7 200 000
19
Начислен единый социальный налог: Рабочим за изготовление продукции, всего, в т.ч.
910 000
на социальное страхование (3,2%)
20
68
112 000
в пенсионный фонд (20%)
20
68
700 000
по обязательному медицинскому страхованию федер. (0,8%)
20
68
28 000
по обязательному медицинскому страхованию тер. (2%)
20
68
70 000
Рабочим за строительство корпуса основного цеха, всего:
249 600
на социальное страхование (3,2%)
26
68
30 720
в пенсионный фонд (20%)
26
68
192 000
по обязательному медицинскому страхованию федер. (0,8%)
26
68
7 680
по обязательному медицинскому страхованию тер. (2%)
26
68
19 200
Административно-управленческому составу организации, всего
494 000
на социальное страхование (3,2%)
25
68
60 800
в пенсионный фонд (20%)
25
68
380 000
по обязательному медицинскому страхованию федер. (0,8%)
25
68
15 200
по обязательному медицинскому страхованию тер. (2%)
25
68
38 000
ИТОГО:
1 653 600
20
Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность:
поставщикам
60
51
1 800 000
бюджету
68
51
280 100
банку в погашение краткосрочного кредита
66
51
130 800
ИТОГО:
2 210 900
21
Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена с расчетного счета задолженность зарубежному поставщику
60
52
15 050
22
Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета за потребленные электроэнергию и воду:
оборудование основных цехов
20
60
592 000
на хозяйственные нужды основных цехов
25
60
250 000
на общехозяйственные нужды
26
60
135 000
на ремонтно-механическую мастерскую
23
60
150 000
ИТОГО:
1 127 000
23
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:
Основных цехах, цеховых складах
20
02
1 020 000
общехозяйственных службах, отделах, складах
25
02
90 000
на ремонтно-механической мастерской
23
02
170 000
ИТОГО:
1 280 000
24
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
26
05
13 400
25
приходный кассовый ордер. оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа
50
51
4520000
26
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину августа
70
50
4520000
27
Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации
26
71
20000
28
Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал
08
75
870000
29
Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:
подоходного налога
70
68
790000
алиментов
70
76
75000
ИТОГО:
865000
30
Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)
96
20
600000