Неизвестный пользователь
в салоне деловой литературы
Аудит кредитных организаций: Учеб. пос. . Мамонова И. Д. 2005г. 520c.
Введение
3
1.1. Коммерческие банки как объекты аудита
5
1.2. Правовая основа банковского аудита
14
2.1. Цель и задачи аудита постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля .
40
2.2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета и основные информационные источники проведения аудиторской проверки постановки аналитического и синтетического учета.
45
2.3. Основные этапы и содержание рабочих программ проверки аналитического и синтетического учета .
48
2.4. Аудиторские процедуры проверки постановки бухгалтерского учета и оценки эффективности внутрибанковского контроля......
50
2.5.Типичные ошибки, выявленные в ходе аудиторских проверок постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля
53
3.1. Цели и задачи аудиторской проверки формирования фондов кредитной организации
59
3.2. Проверка соблюдения законодательных и нормативных актов, регламентирующих формирование и изменение величины уставного капитала
61
3.3. Проверка правильности отражения в учете операций по формированию и изменению величины уставного капитала.
76
3.4.Аудиторская проверка операций по выкупу собственных долей (акций) у участников банка .
93
3.5. Аудит порядка формирования и использования резервного фонда....
101
3.6. Аудит формирования и использования других фондов
104
4.1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки депозитных операций ....
108
4.2. Этапы и процедуры аудиторской проверки депозитных операций кредитной организации
110
4.3. Типичные нарушения при совершении депозитных операций кредитными организациями .
119
5.1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки кредитного портфеля кредитной организации ..
122
5.2. Этапы проверки кредитного портфеля кредитной организации.
126
5.3. Процедуры аудиторской проверки..
185
5.4. Типичные нарушения при проверке кредитного портфеля кредитной организации
195
6.1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки операций по привлечению и размещению ресурсов на межбанковском рынке
207
6.2. Этапы проверки операций по привлечению и размещению межбанковских ресурсов...
208
6.3. Процедуры аудиторской проверки межбанковских операций кредитной организации
210
6.4. Типичные нарушения при совершении кредитными организациями операций на межбанковском рынке.
216
7.1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки операций кредитной организации с ценными бумагами
218
7.2. Этапы проверки операций кредитной организации с ценными бумагами ..
222
7.3. Процедуры аудиторской проверки операций кредитной организации с ценными бумагами
223
7.4. Типичные ошибки кредитных организаций при осуществлении операций с ценными бумагами.....
296
8.1. Цели аудиторской проверки кассовых операций и последовательность ее проведения
305
8.2. Аудиторская проверка организации кассовой работы в кредитной организации ..
306
8.3. Аудиторская проверка операций по приему и выдаче наличных денег
309
8.4. Аудиторская проверка порядка заключения операционной кассы..
314
8.5. Аудиторская проверка организации внутреннего контроля банка по проверке кассовых операций
316
9.1. Цель и этапы аудиторской проверки организации наличного денежного оборота в кредитных организациях
320
9.2. Процедура аудиторской проверки организации контроля за оборотом денежной наличности ...
322
9.3. Аудиторская проверка отчетности о кассовых оборотах.....
326
10.1. Цель и задачи аудиторской проверки организации и учета безналичных расчетов ...
331
10.2. Проверка соблюдения правил открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов
334
10.3. Аудит безналичных расчетов
340
10.4. Аудит операций по корреспондентским счетам.
345
10.5. Аудит межфилиальных расчетов .
352
11.1. Цель и задачи аудиторской проверки операций со средствами в иностранной валюте.
358
11.2. Аудиторская проверка бухгалтерского учета операций в иностранной валюте..
366
11.3. Проверка выполнения кредитной организацией функции агента валютного контроля ...
372
11.4. Аудит валютно-обменных операций..
379
11.5. Проверка соблюдения уполномоченным банком лимита открытой валютной позиции ..
381
12.1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки материальных и нематериальных активов и капитальных вложений .
387
12.2. Аудиторская проверка основных средств и нематериальных активов...
393
12.3. Аудиторская проверка инвентаризации материальных ценностей .....
410
12.4. Аудиторская проверка капитальных вложений
412
13.1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки операций кредитной организации по доверительному управлению имуществом....
417
13.2. Этапы и процедуры проверки .
419
13.3. Типичные нарушения при совершении операций по доверительному управлению .
423
14.1. Цель, процедуры и нормативная база аудиторской проверки доходов, расходов и прибыли кредитной организации
426
14.2. Основные элементы аудита доходов и расходов кредитной организации....
428
14.3. Особенности аудиторской проверки процентных доходов и расходов кредитной организации ....
438
14.4. Аудит формирования и распределения прибыли....
442
15.1. Цели и этапы проверки....
446
15.2. Проверка правильности расчета обязательных нормативов
447
15.3. Анализ выполнения обязательных нормативов.
454
15.4. Оценка эффективности системы внутрибанковского контроля за выполнением обязательных нормативов
455
15.5. Проверка правильности составления расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ
457
16.1. Цели, задачи и нормативная база для проверк
461
16.2. Анализ и оценка адекватности организационной структуры кредитной организации объемам и видам выполняемых ею операций..
462
16.3. Изучение и оценка кредитной политики кредитной организации
467
16.4. Проверка системы управления кредитными рисками
473
17.1. Формирование рабочей программы по проверке бухгалтерской и финансовой отчетности. Основные этапы и процедуры
484
17.2. Проверка подготовительной работы банка по составлению годовой бухгалтерской отчетности
488
17.3. Аудиторская проверка финансовой отчетности .
491
17.4. Аудит публикуемой отчетности кредитных организаций
497
Приложение к главе XVII...
502
Законодательные акты Российской Федерации.....
506
293 р
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
предыдущая
стр.
в вашем распоряжении осталось 47 стр.
следующая
поискать в книге
рекомендовать другу
сообщить об ошибке
и выполнения экономических нормативов, в результате чего могут быть сделаны неправильные выводы о финансовом положении банка. Например, при исправлении ошибок может быть выявлено невыполнение отдельных экономических нормативов или убытки вместо прибыли.
При подтверждении отчетных данных аудитор обязательно принимает во внимание ежегодные указания ЦБ РФ о порядке составления годового отчета.
В качестве информационной базы при аудите доходов, расходов и прибыли используются отчеты банка, первичные документы, являющиеся основанием для бухгалтерских проводок, формирующих доходы и расходы банка: квартальные и годовые балансы, отчеты по форме № 102 «О прибыли и убытках» за квартал, полугодие, 9 месяцев и за год, публикуемая отчетность о прибыли и убытках, отчет о распределении прибыли, мемориальные ордера о закрытии доходных и расходных счетов, ведомости начисления процентов, выписки о движении средств по счетам 701, 702, 703,704 и 705 (счетам второго порядка и аналитическим счетам), по счетам доходов и расходов будущих периодов по кредитным операциям, а также просроченных процентных платежей, выписки из лицевых счетов клиентов, данные внебалансового учета начисленных процентов, первичные документы клиентов (платежные поручения, распоряжения) и расходные кассовые ордера, протоколы собраний и кредитного комитета, кредитные договоры, договоры о расчетно-кассовом обслуживании, депозитные договоры, договоры об услугах для банка, документ «Учетная политика банка» и др.
14.2. Основные элементы аудита доходов и расходов кредитной организации
Цель аудита доходов, расходов и прибыли, а также виды аудиторских процедур, их нормативная и информационная база позволяют выделить основные элементы рассматриваемого направления аудита:
проверка содержания документа об учетной политике банка, а также внутрибанковских положений о кредитовании, межбанковских, вексельных и других операциях банка в части, касающейся его доходов и расходов;
428