Содержание
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТПД «Млечный путь» 2
3.1 Краткая характеристика организации 2
3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности 4
3.2.1 Коэффициенты платежеспособности и ликвидности 4
3.2.2 Показатели финансовой устойчивости 7
3.2.3 Прогноз банкротства 9
Заключение 11
Список литературы 13
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «ТПД «Млечный путь»
3.1 Краткая характеристика организации
ООО «ТПД «Млечный путь» создано в 1999 году для осуществления торгово-закупочной деятельности продуктами питания.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Общество учреждено двумя учредителями, внесших учредительный вклад в равных долях - 50% каждый. Уставный капитал составляет 10 тыс. руб., что соответствует п.1 ст. 14 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ (в ред. От 21.03.2002 г.).
Хозяйственная деятельность осуществляется на основе Устава общества.
Структура общества представлена на рис. 1
Рис. 1 Структура ООО «ТПД «Млечный путь»
Общее собрание учредителей разрабатывает стратегические цели и осуществляет координацию работы исполнительного органа – генерального директора.
Генеральный директор руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений.
Директор по сбыту продукции контролирует работу сбытового отдела.
Директор по маркетингу координирует работу маркетингового отдела, который занимается анализом рыночной ситуации, разработкой рекламных компаний, поиском новых поставщиков и потребителей, разработкой различных инноваций в деятельности организации.
Директор по снабжению возглавляет отдел снабжения, в обязанности которого входит организация своевременной поставки товаров на склад и в торговые точки.
Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов. Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов.
3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТПД «Млечный путь» будем применять четыре основные группы индикаторов, характеризующих оборачиваемость, платежеспособность, рентабельность, финансовую устойчивость организации. Анализ проводится согласно формам бухгалтерской отчетности – бухгалтерского баланса (Приложение 6) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 7) за 9 месяцев 2003 г.
3.2.1 Коэффициенты платежеспособности и ликвидности
Таблица 1
Показатель
Экономическое содержание
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса
Коэффициент текущей ликвидности (Кл1)
Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами
Оборотные активы стр.290-244-252
Кл1 = =
П1 + П2 стр.610+620+630+660
Коэффициент срочной ликвидности (Кл2)
Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами
А1 стр.260+250
Кл2 = =
П1 + Краткосрочные стр.620 + 610
кредиты и займы
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл3)
Характеризует какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями
А1 стр.210 + 250
Кл3 = =
П1 + П2 стр.610+620+630+660
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
(Кл4)
Характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств
Запасы стр. 210
Кл4 = =
П1 + П2 стр.610+620+630+660