Задание № 1
1. Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности предприятия. Для выполнения ретроспективного анализа возьмем условные значения показателя, характеризующего деятельность предприятия (П), объем грузоперевозок (млн. т-км) по условному участку железной дороги за последние 10 лет (1991 – 2000 гг.).
Рассчитать следующие показатели динамики для проведения анализа:
1. Частные показатели: абсолютные приросты (цепные и базисные); темпы роста (цепные и базисные);
2. Средние показатели: средний абсолютный прирост; средний темп роста.
Рассчитанные показатели представить в табличной форме Исходные данные представить в виде графика.
В процессе анализа необходимо отметить, выявлена ли определенная тенденция изменения показателей, либо же определенной закономерности не наблюдается. Необходимо выявить периоды, в которые достигнуты наилучшие значения показателя и неблагополучные периоды, в которые произошло наибольшее снижение показателя с указанием возможных причин такого снижения.
2. Определить прогнозные показатели на ближайшую перспективу (2-3 года).
Осуществить прогноз показателей, используя различные методы: средний абсолютный прирост; средний темп роста; аналитическое выравнивание (уравнение тренда). Для выбора вида уравнения тренда произвести выравнивание уровней динамического ряда, используя различные методы: метод укрупненных интервалов; скользящую среднюю. Укрупнение интервалов произвести двумя способами – с объединением показателей за 2 и 5 лет.
Заключительным этапом является анализ прогнозных показателей, определенных различными методами. Цель такого анализа – выявление прогнозных показателей, наиболее точно продолжающих основную тенденцию, сложившуюся в результате ретроспективного анализа. Для этого рассчитанные разными методами прогнозные значения следует изобразить на графике, продолжив линию исходных данные.
Таблица 1. Исходные данные к заданию № 1
Показатель
Годы
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Объем грузоперевозок, млн. т-км
350
379
302
380
360
460
520
483
506
670
Абсолютный прирост
?ц
-
29
-77
78
-20
100
60
-37
23
164
?б
0
29
-48
30
10
110
170
133
156
320
Темп роста
Трц
-
108,3
79,7
125,8
94,74
127,8
113
92,88
104,8
132,4
Трб
0
108,3
86,3
108,6
102,9
131,4
148,6
138
144,6
191,4
Средний абсолютный прирост
35,6
Средний темп
роста
1,07
Рисунок 1. Исходные данные
Проведя анализ объемов грузоперевозок за период с 1991-2000 гг., можно сделать вывод, что в целом данный показатель имеет динамику роста. Средний абсолютный прирост объемов грузоперевозок составил 35,6 млн. т-км, а средний темп роста – 91 %.
За анализируемый период наблюдалось снижение объемов грузоперевозок в 1993 – на 77 млн. т-км, в 1995 – на 20 млн. т-км, а также в 1998 году – 37 млн. т-км.
Таблица 2. Прогноз объемов грузоперевозок
методом среднего абсолютного прироста:
Показатель
Годы
2001
2002
2003
2004
2005
Объем грузоперевозок, млн. т-км
705,6
741,1
776,7
812,2
847,8
Таблица 3. Прогноз объема грузоперевозок
с использованием метода среднего темпа роста:
Показатель
Годы
2001
2002
2003
2004
2005
Объем грузоперевозок, млн. т-км
1282,6
2455,2
4700,0
8997,1
17223,0
Задание № 2
Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции. Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.
Таблица 4. Исходные данные к заданию 2
Факторы
Значение базисного периода
Значение отчетного периода
Абсол. отклонение
Относит. отклонение
Pg – прибыль от реализации продукции, млн. руб.
267
314
47
117,6
Т – среднесписочная численность работников, чел.-
410
472
62
115,1
D – доля рабочих в общей численности
0,79
0,77
-0,021
97,3
а – среднее число отработанных дней на одного рабочего
20
17
-3
85,0
b – средняя продолжительность рабочего дня
7,9
7,7
-0,2
97,5
d – удельный вес производительной работы
0,98
0,95
-0,03
97,1
n – уровень выполнения норм выработки
1,009
1,013
0,005
100,5
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования производства
1,004
1,021
0,017
101,7
ft – средняя часовая фондовооруженность труда
0,057
0,076
0,019
133,5
da – доля активной части основных фондов
0,70
0,86
0,15
121,4
dg – доля действующих машин и оборудования
0,95
0,83
-0,12
87,4
h - коэффициент годности машин и оборудования
0,89
0,67
-0,22
75,5
l – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени
19,23
18,32
-0,91
95,3
gm – средний выпуск продукции на 1 маш.-час.
0,124
0,128
0,004
103,3
Rg – коэффициент реализации продукции
0,991
0,994
0,003
100,3
rg – рентабельность продукции
0,063
0,066
0,004
105,7
Таблица 5. Расчет влияния факторов на величину прибыли от продаж
Факторы
Pg '
Изменение за счет фактора
базисный
267,0
Т – среднесписочная численность работников, чел.-
292,3
25,3
D – доля рабочих в общей численности
284,4
-7,9
а – среднее число отработанных дней на одного рабочего
241,7
-42,7
b – средняя продолжительность рабочего дня
235,6
-6,1
d – удельный вес производительной работы
228,9
-6,8
n – уровень выполнения норм выработки
230,0
1,1