Доработка
Условный баланс
Актив
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
190
387426,84
396419,22
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
290
267442,44
187879,99
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
654869,28
584299,21
Пассив
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
490
-50399,46
101634,15
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
590
132879,0
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
690
572389,74
482665,06
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
654869,28
584299,21
Так как добавочный капитал не изменялся, то раздел «Капитал и резервы» оставляем без изменений.
Долгосрочные обязательства также неизменны.
А вот краткосрочные пассивы необходимо подкорректировать. Для этого итог раздела на конец периода делим на индекс инфляции (112,3%), за анализируемый период, а затем подбиваем итог условного баланса.
Итак, краткосрочные пассивы на конец года с учетом индекса инфляции составили:
542032,86/1,123 = 482665,06 тыс. руб.
Для анализа источников средств предприятия составим таблицу 1, в которой источники группируются на собственные и заемные.
Таблица 1.
Анализ пассива баланса
Раздел баланса
Сумма на начало периода
Сумма на конец периода
Структура баланса на начало
Структура баланса на конец
Темп роста, %
Собственные источники
-50 399,46
101634,15
7,69
15,79
-2,01
Заемные средства
705 268,74
542 032,86
92,31
84,21
77,0
Итого
654 869,28
643 667,01
100
100
0,98
Собственные источники с приравненными к ним заемными
-50399,46
101634,15 + 73,86 = 101708,01
7,69
15,803
-2,018
Заемные без приравненных к ним собственных
705268,74
542032,86 – 73,86 = 541959
92,31
84,197
76,84
итого
654 869,28
643 667,01
100
100
98
Для анализа нужно определить временной лаг по выплатам на начало и конец периода. Он определяется путем деления задолженности по оплате труда на численность и среднюю заработную плату соответствующего периода.
На начало года этот показатель равен: 7786,38/(7023*12) = 0,09 мес.
На конец года он равен: 12189,75/(7023*12) = 0,144 мес.
Средние остатки кредиторской задолженности рассчитаем по формуле средней гармонической. Получим:
КЗ = (0,5*344007,09 + 154649,25 + 101234,15 + 194563,4 + 0,5*318673,05)/4 = 195 446,71 тыс. руб.
Подчеркнутые данные взяты из квартальных отчетов предприятия.
Активы, используемые за пределами предприятия – долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, товары отгруженные и дебиторская задолженность.
На начало года они равны: 2667,0 + 0,0 + 0,0 + 67750,17 = 70417,17 тыс. руб.
На конец года они равны: 5841,0 + 150,0 + 0,0 + 65231,88 = 71222,88 тыс. руб.
В работе были допущены погрешности при вычислении. Исправленные ошибки представлены в таблице ниже.
Раздел баланса
Сумма на начало периода
Сумма на конец периода
Структура баланса на начало
Структура баланса на конец
Темп роста
2-й вариант
Активы, используемые на предприятии
584452,11
572444,16
89,25%
88,9%
97,9
Активы, используемые за пределами предприятия
70417,17
71222,88
10,75%
11,10%
101,1
Итого:
654 869,28
643 667,04
100%
100,00%
98
Анализ основных средств целесообразно произвести более подробно с привлечением формы № 5.
Данные для анализа сгруппируем в таблицу 6.
Таблица 6.
Анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов
Виды основных средств
Остаток на начало года
Поступило (введено)
Выбыло
Остаток на конец года
Коэффициент поступления
коэффициент выбытия
Структура на начало
структура на конец
Машины и оборудование
197737,46
37677,21
0
235414,67
37677,21/ 197737,46 = 0,19
0
66,4
70,2
Проанализируем теперь коэффициент износа.
На начало года он равен 29446,56*100/197737,46 = 14,89%.
На конец года он равен 33172,88*100/235414,67 = 14,09%.
Для анализа следует рассчитать показатель оборачиваемости запасов.
На начало года он составил: 783970,44/87145,74 = 8,996.
На конец года 1097082,8/114018,03 = 9,622.
Фактор роста выручки учитывается следующим образом:
тыс. руб.
Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле:
тыс. руб.
Изменение прибыли от фактора изменения уровня коммерческих и управленческих затрат рассчитывается соответственно по формулам:
тыс. руб.
тыс. руб.
На прибыль больше всего влияет изменение коммерческих затрат, и в меньшей степени изменение управленческих расходов.
Оценка деловой активности
Показатель
Значение
Фондоотдача
3,95
Оборачиваемость запасов (в оборотах)
9,35
Фондоотдача =
Оборачиваемость запасов (в оборотах) =
=
Оценка рентабельности
Показатель
Значение
Чистая прибыль
(41594,13 + 113549,61)/2 = 77571,87
Рентабельность совокупного капитала
77571,87*2/(654869,28 + 643667,01) = 0,119