Содержание
1. Анализ финансовой устойчивости предприятия 3
2. Анализ эффективности основных фондов 8
3.Анализ себестоимости продукции 9
4. Анализ фонда заработной платы 19
5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 28
6. Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса 32
Список литературы 38
1. Анализ финансовой устойчивости предприятия
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов – за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость – это уровень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может оставаться неизменным, улучшаться, либо ухудшаться. Поток хозяйственных операций совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости предприятия, причиной перехода из одного типа в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов задачам ее финансово- хозяйственной деятельности.
В зависимости от результата сравнения каждого источника с величиной запасов возникает излишек или недостаток по каждому из источников, и при этом могут возникнуть следующие ситуации: абсолютная устойчивость, нормальная устойчивость, неустойчивое финансовое состояние либо кризисное финансовое состояние (табл.1).
Таблица 1.
Критерии для определения возможного финансового состояния организации.
Финансовая ситуация
Условие
1. Абсолютная
устойчивость
СОК > Запасов
2. Нормальная
устойчивость
А) СОК < Запасов
Б) Долгосрочные источники формирования
Запасов > Запасов
3.Неустойчивое
финансовое состояние
А) СОК < Запасов
Б) Долгосрочные источники формирования
Запасов < Запасов
В) Общая величина основных источников
формирования запасов > Запасов
3. Кризисное
Финансовое состояние
А) СОК < Запасов
Б) Долгосрочные источники формирования
Запасов < Запасов
В) Общая величина основных источников
формирования запасов < Запасов
Для определения типа финансовой устойчивости ООО «Лидога-Трейд» проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости (табл.2.)
Таблица 2
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Лидога-Трейд» за 2003 – 2004 годы.
(тыс.руб.)
Показатели
Значения на
начало
Значения
на конец
Изменения за
период
1
2
3
4
1.Источники формирования
собственных оборотных
средств (итог 3р.П- итог
1 р.А)
-68631
-32516,50
36164,50
2.Наличие собственных
оборотных средств и
долгосрочных заемных
средств ( стр.1 + итог 4 р. П)
21968,32
-32516,50
-54484,80
3. Краткосрочные заемные
средства (стр.610, 5р. П)
4.Общие источники
формирования запасов
( стр.3 + стр.4)
21968,32
-32516,50
-54484,80
5. Излишек (+), недостаток
(-) собственных оборотных
средств (стр.1 – стр. 210 А)
-78464
-52084
-26380
6. Излишек (+), недостаток
(-) собственных и заемных
источников формирования
запасов (стр.2 – стр. 210 А)
12135,32
-52084
-64219,30
7. Излишек (+), недостаток
(-) общей величины основных
источников формирования
запасов (стр.4 – стр. 210 А)
12135,32
-52084
-64219,30
По данным таблицы 2. можно сделать вывод, что ООО «Лидога-Трейд» находится в кризисном финансовом состоянии, то есть на грани банкротства, так как денежные средства, дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности. ООО «Лидога-Трейд» не обеспечено не одним из предусмотренных источников формирования запасов (везде недостаток и он растет). Можно предположить, что кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов. В случае одновременного востребования кредиторами погашения долгов этого источника формирования запасов может и не быть вовсе. Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банкам, поставщикам, бюджету и так далее.
Для более углубленного анализа финансовой устойчивости проанализируем относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Лидога-Трейд». Для этого построим таблицу 3.
Таблица 3.
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Лидога-Трейд» за 2003-2004 годы.
Показатели
Условное
обозначе-
ние
По состоянию
на
Измене-
ния
(+, -)
Предпо-
лагае-
мые
нормы
начало
конец
1
2
3
4
5
6
1.Коэффициент
автономии( 3р. П / ВБ)
Ка
0,04
0,31
0,27
0,5-0,6
2.Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
((3р.П. – 1р. А)/3р.П)
Косс
-13,76
-0,78
12,98
0,1
3.Коэффициент
обеспеченности
материальных запасов
собственными
средствами(3р.П-
1р.А.)/
стр.210, 2р.А
Ксма
-6,97
-1,66
5,31
0,6-0,8
4.Коэффициент
маневренности
собственного капитала
(3р.П – 1р.А)/3р.П
Км
-13,76
-0,78
12,98
0,2-0,5
6.Коэффициент реальной
стоимости имущества
(стр122+стр.211+
стр.213
+стр.214/ВБ)
Крси
0,52
0,64
0,12
0,5
7.Коэффициент индекса
постоянного актива
(1р.А/3р.П)
Кп
14,76
1,78
-12,98
-
8.Коэффициент
долгосрочного привле-
чения заемных средств
(4р.П/4р.П+3р.П)
Кдпа
0,9
1
0,1
-
9. Коэффициент
состояния заемных и
собственных средств
(3р.П +4р.П/4р.П)
Ксас
1,11
1
-0,11
<1
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы. В ООО «Лидога-Трейд» большинство показателей в норме. Коэффициент автономии снизился