Содержание

Задание 1 3

Задание 2 7

Задание 3 13

Литература 17

Задание 1

Требуется исчислить:

• налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы з каждый налоговый период.

• НДС. подлежащий вычету за каждый налоговый период.

• НДС. подлежащий к уплате в бюджет за налоговые периоды. Налог с продаж исчисляется в процессе исчисления НДС' и отражается в расчете объекта налогообложения,

Указать сроки уплаты налогов.

При выполнении заданий использовать действующее налоговое законодательств в период выполнения работы.

Исходные данные:

ЗАО "Пчелка" выпускает кондитерские изделия, реализует их оптовым покупателям и частично через свой фирменный магазин, который не являете юридическим лицом. Согласно учетной политике налоги исчисляются по метод "оплаты".

Среднесписочная численность работников за четвертый квартал составила 7 человек.

По данным бухгалтерской отчетности за четвертый квартал 2002 /-ода имеют следующие показатели:

Произведено и отгружено оптовым покупателям карамели и шоколадных конфет по ценам с НДС-11040 тыс. руб. в том числе:

в октябре- 2880 тыс. руб.;

в ноябре – 2160 тыс.руб.

в декабре- 6000 тыс. руб.

Поступило от покупателей в оплату отгруженной продукции:

В октябре-2016 тыс. руб.

В ноябре- 1728 тыс. руб.

В декабре- 5400 тыс. руб.

Продано собственной продукции через фирменный магазин за квартал, продажных ценах - на 4717 тыс. руб.. в том числе:

в октябре- 1416 тыс. руб.:

в ноябре- 805 тыс. руб.:

в декабре-2496 тыс. руб.

Поступила в ноябре и введена в эксплуатацию установка для упаковки карамели по цене 480 тыс. руб., в том числе НДС -80 тыс. руб.. установка не оплачена поставщику.

Получены и оплачены материалы, сырье для производства продукции на сумму 9600 тыс. руб.. из них:

В октябре-2400 тыс. руб.

В ноябре- 6000 тыс. руб.

В декабре- 1200 тыс. руб.

В октябре передано безвозмездно устаревшее оборудование друг юридическому лицу:

Балансовая стоимость- 23 тыс. руб.. износ- 7 тыс. руб.

В ноябре на расчетный счет фабрики поступили средства от покупателей:

1) авансы от покупателей -600 иле. руб.. продукция была отгружена в декабре:

2) штраф от покупателей за нарушение условий расчетов за продукцию - 24 руб.

В декабре поступили авансы от покупателей в сумме 480 иле. руб.. но продукция не отгружалась в счет авансов.

Оплачены с расчетного счета транспортные услуги, коммунальные услуги с учетом НДС:

В октябре -36 тыс. руб:

В ноябре - 192 тыс. руб:

В декабре - 96 тыс. руб.

В счете-фактуре за ноябрь месяц оказание транспортных услуг отсутствует: но счета, адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 24 тыс. руб.. в числе НДС- 4 тыс. руб.

Расчет НДС за октябрь:

За октябрь 2002 г. оптовым покупателям отгружено 2880 тыс.руб, т.е.НДС = 439,32, от покупателей поступило в оплату продукции 2016, НДС 307,53 руб., т.к. у организации метод по оплате то в налогооблагаемую базу включается 2016 руб.

За октябрь 2002 через фирменный магазин было продано и соответственно оплачено 1416 руб., НДС 216 это сумма включается в налогооблагаемую базу по исчислению НДС

За октябрь получены и оплачены материалы на сумму 2400 тыс.руб., в т.ч. НДС 366,10, сумма идет к зачету по НДС.

В октябре передано безвозмездно устаревшее оборудование друг юридическому лицу: Балансовая стоимость- 23 тыс. руб.. износ- 7 тыс. руб, т.е. остаточная стоимость 16000 тыс.руб., НДС 2440,68 и эта сумма идет к начислению НДС.

Оплачены с расчетного счета транспортные услуги, коммунальные услуги с учетом НДС:В октябре -36 тыс. руб., в т.ч. НДС 5,49 сумма идет в зачет по НДС,

Следовательно НДС с облагаемых объектов, облагаемой базы за октябрь = (2016+1416+16000)*18/118=2964,20

НДС, подлежащий вычету = (2400+36)*18/118 = 371,59

НДС подлежащий к уплате в бюджет НДС = 2964,20 – 371,59 = 2592,69

Расчет НДС за ноябрь:

За ноябрь 2002 г. оптовым покупателям отгружено 2160 тыс.руб, т.е.НДС = 329,49, от покупателей поступило в оплату продукции 1728, НДС 263,59 руб., т.к. у организации метод по оплате то в налогооблагаемую базу включается 1728 руб.

За ноябрь 2002 через фирменный магазин было продано и соответственно оплачено 805 руб., НДС 122,80 это сумма включается в налогооблагаемую базу по исчислению НДС

Поступила в ноябре и введена в эксплуатацию установка для упаковки карамели по цене 480 тыс. руб., в том числе НДС -80 тыс. руб.. установка не