Сквозная задача по бухгалтерскому учету торговых операций
ООО Омега.
На основании представленных данных необходимо проанализировать совершенные хозяйственные операции, дать корреспонденцию счетов, подсчитать финансовые результаты и составить бухгалтерскую отчетность (форма №1, форма №2)
ООО Омега образована в 1 квартале 2004 года, занимается торгово-закупочной деятельностью.
По состоянию на 1 марта 2004 г.:
- остаток товаров (счет 41) на сумму 35000 руб.
- остаток расходов на продажу товаров ( транспортные расходы, счет 44) – 7000 рублей.
- остаток денежных средств( счет 51) – 31000 рублей.
- остаток по счету 19 – 8600 руб.
- задолженность поставщикам (счет 60) – 51600 руб.
- задолженность учредителей – 15000 рублей
- уставный капитал – 45000 рублей.
В течении марта 2004 года были совершены операции, представленные в журнале хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций ООО Омега за март 2004 г.
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Дебет
Кредит
1
Учредительные документы (справочно)
Образован уставный капитал
45000
2
Выписка банка.
Внесено в счет вклада в уставный капитал
30000
75
80
3
Акт приемки-передачи основных средств.
Внесено в счет вклада в уставный капитал торговое оборудование
15000
08
80
4
Акт приемки выполненных работ
Проведен монтаж оборудования, внесенного в уставный капитал
НДС, предъявленный исполнителями
5000
1000
08
19
60
60
5
Акт приемки-передачи основных средств.
Оприходование основных средств
20000
01
08
6
Выписка банка с расчетного счета
Получен кредит банка под 24% годовых сроком на 3 месяца
240000
51
66
7
Выписка банка.
Перечислено поставщику товара по договору
228000
60
51
8
Железнодорожные квитанции.
Оприходован товар, поступивший от поставщика на дату перехода права собственности- на дату поступления на станцию назначения
НДС
190000
38000
41
19
60
60
9
Акт выполненных работ.
Начислена задолженность посреднику за поиск покупателей товара
НДС
5000
1000
41
19
60
60
10
Кредитный договор, выписка банка
Начислены проценты за кредит
Уплачены проценты за кредит
24000
24000
91/2
66
66
51
11
Товаросопроводительные документы
Отгружен товар покупателю, переход права собственности – на складе поставщика по продажной цене
НДС
129360
19730
62
90/3
90/1
68
12
Товаросопроводительные документы
Списана покупная стоимость реализованного товара
76000
90/2
41
13
Товаросопроводительные документы
Отгружен товар покупателю, переход права собственности – на складе поставщика по продажной цене
НДС
20640
3150
62
90/3
90/1
68
14
Товаросопроводительные документы
Списана покупная стоимость реализованного товара
10000
90/2
41
15
Товаросопроводительные документы
Отгружен товар покупателю, переход права собственности – на складе покупателя
НДС
216000
32950
62
90/3
90/1
68
16
Товаросопроводительные документы
Списана покупная стоимость реализованного товара
95000
90/2
41
17
Выписка банка.
Погашена задолженность покупателя.
60000
51
62
18
Акт передачи векселя банка
Погашена задолженность покупателя путем передачи векселя банка
216000
58
62
19
Расчетно-платежные ведомости
Начислена заработная плата сотрудникам
18000
44
70
20
Расчетно-платежные ведомости
Начислен социальный налог
7000
44
69
21
Товарно-транспортные накладные
Оплачены расходы по доставке реализованного товара
23000
3500
44
19
60
60
22
Зачтен аванс, уплаченный поставщику
228000
60/2
60/1
23
Справка бухгалтерии
Начислен транспортный налог
940
44
68
24
Справка бухгалтерии
Списаны издержки отчетного периода, приходящиеся на реализованные товары
49570
90/2
44
25
Справка бухгалтерии.
Начислена амортизация основных средств
1500
44
02
26
Договор, счет-фактура
Начислена аренда помещения
НДС
3000
540
44
19
60
60
27
Выписка банка
Оплачена аренда помещения
3540
60
51
28
Справка бухгалтерии
Определен результат от продажи товаров
79600
90/9
99
29
Справка бухгалтерии
Списан в зачет перед бюджетом НДС, оплаченный поставщикам
44040
68
19
Схемы счетов
Счет 66 Расчеты по краткосрочным займам
Счет 51 Расчетный счет
Сальдо начальное
Сальдо начальное
31000
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
240000
240000
228000
24000
24000
60000
24000
Итого по дебету
Итого по кредиту
3540
Итого по дебету
Итого по кредиту
300000
255540
Сальдо конечное
75460
Счет 41Товары
Счет 19 НДС
Сальдо начальное
Сальдо начальное
35000
8600
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
190000
76000
1000
44040
5000
10000
38000
4040
95000
1000
Итого по дебету
Итого по кредиту
Итого по дебету
Итого по кредиту
195000
181000
44040
44040
Сальдо конечное
Сальдо конечное
49000
8600
Счет 44 Издержки
Счет 99 Прибыли и убытки
Сальдо начальное
Сальдо начальное
7000
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
18000
49570
79600
7000
23000
940
Итого по дебету
Итого по кредиту
1500
0
79600
3000
Сальдо конечное
Итого по дебету
Итого по кредиту
79600
53440
49570
Сальдо конечное
10870