Содержание:
Задача 1 3
Задача 2 4
Задача 3 6
Задача 4 7
Задача 6 11
Список литературы 14
Задача 1
Исходные данные:
За первое полугодие 2002 г. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:
Тыс. рублей
Показатель
I вариант
II вариант
1 . Доходы от реализации
400 000
1 500 000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
200 000
1600000
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам
100000 40000
500 000
500 000
4. Внереализационные расходы
70000
100000
2. Убытков в предыдущие годы не было.
3. Льгот в предыдущие годы не было.
4. За первый квартал сумма налога составила 25 000 руб. в первом варианте и 12 000 руб. во втором варианте
Расчет свести в таблицу 1:
Таблица 1
Показатель
1
1 вариант
II вариант
2
3
1 . Доходы от реализации
400000
1500000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
200000
1600000
3. Внереализационные доходы
100000
500000
4. Внереализационные расходы
70000
1000000
Итого прибыль
230000
300000
5. Проценты по гос. ценным бумагам, налог с которых удержан налоговыми агентами
6000
75000
6. Льготы, предусмотренные статьей 2 №110-ФЗ от 06.08.01 г.
-
-
7. Налоговая база
224000
225000
8. Сумма убытка, или части убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах
-
-
9. Налоговая база для исчисления налога
224000
225000
10. Ставка налога на прибыль, всего
24
24
1 1 . Сумма исчисленного налога - всего
53760
54000
12. Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего
25000
12000
13. Сумма налога на прибыль к доплате
28760
42000
14. Сумма налога на прибыль к уменьшению
-
-
Сумма налога исчисляется по ставке 24 %.
Задача 2
Исходные данные:
1. На 01.01.02 г. заявлен убыток 1997 г. - 20 000 тыс. руб.; 1999 г. - 10 000 тыс. руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 01.07 он составлял 80 000 тыс. руб. в 1 варианте и 110 000 во втором варианте.
2. Налоговая база за отчетный (налоговый) период 300 000 тыс. руб. - 1 вариант; 500 000 тыс. руб. - 2 вариант. Определить: 1. Сумму переносимого убытка по годам:
Годы
Переносимый убыток, тыс. руб.
1
вариант
2
вариант
1997
20000
20000
20000
1999
10000
10000
10000
2001
-
100000
Итого
30000
130000
2. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде по вариантам.
3. Остаток не перенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам - всего, в том числе:
за 1997 г. 70000
за 1999г.60000
за 2001 г.20000
за 1997 г. 77000
за 1999г. 67000
за 2001 г.-
Методические рекомендации
1. Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы - перенести убыток на будущее.
2. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
3. Совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 % налоговой базы (исчисленной по ст. 274).
4. Убыток, определенный в соответствии с действующим в 2001 г. законодательством по состоянию на 31 декабря 2001 г. в сумме, не превышающей сумму убытка, числящегося по состоянию на 01.07.01 г., признается убытком в целях налогообложения и переносится в порядке, установленным статьей 283 НК РФ.
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Исходные данные:
1. тыс. руб.
Показатели
I вариант
II вариант
1
НДС, относящийся к приобретениям
для производственных целей:
- материалам,
- работам и услугам
100
10
62
12
2
Фактически оплачены:
- материалы, %
- работы и услуги
50
100
40
100
3
Сумма НДС, уплаченная при покупке
основных средств.и нематериальных
активов
48
18
4
Выручка от реализованной продукции,
всего, НДС (по ставке 18 %)
2160
329,49
876
133,63
5
Сумма арендной платы, полученная с арендатора, всего, в том числе НДС
60
9,15
6
НДС по реализованным основным средствам
30
50
7
Сумма полученных авансов, всего
в том числе НДС
360
54,92
240
36,61
8.
Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего в том числе НДС
240
36,61
120
18,31
2. В течение отчетного периода часть материалов, по -которым было осуществлено списание НДС, израсходованы на непроизводственные цели.