УПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЕМ ПРЕДПРИЯТИЙ
На предприятии предполагается организовать выпуск двух видов продукции: А и В. На основании исходных данных, приведенных ниже, выполнить следующие расчеты.
1. Определить себестоимость продукции, осуществив группировку затрат по элементам и статьям калькуляции.
2. Калькулирование затрат по статьям осуществить в разрезе видов продукции как на весь объем, так и на единицу продукции.
3. Калькулированию затрат по статьям должно предшествовать составление сметы косвенных расходов и распределение их по видам продукции любым известным методом.
4. Определить исходную цену продукции А и продукции В затратным методом на основе рентабельности продукции (рентабельность продукции принять произвольно).
5. Определить безубыточный объем и зону финансовой безопасности для каждого вида продукции (предварительно разбив текущие затраты на условно-постоянные и условно-переменные).
6. Для одного из видов продукции построить график безубыточности.
7. В рамках выбранного горизонта расчета и с учетом дисконтирования осуществить финансовое обоснование проекта и определить показатели его экономической эффективности в следующей последовательности:
- определить размер поступления выручки и прибыли от продаж по годам реализации проекта;
- - определить потребность в инвестициях в разрезе выбранных источников финансирования (в работе предусмотреть возможность привлечения заемных средств наряду с собственными);
- составить график погашения кредита;
- составить план денежных поступлений и выплат;
- определить: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, срок окупаемости инвестиций, внутреннюю норму доходности.
8. Определить возможные показатели эффективности текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 1
Исходные данные по инвестиционному проекту
Показатель
Вид продукции
А
В
1. Годовой объем производства, ед.
600
500
2. Численность основных рабочих, чел.
10
12
3. Норма расхода сырья
2,1
2,0
4. Цена сырья, руб./ед.
180
210
5. Количество единиц оборудования
3
3
6. Цена единицы оборудования, тыс. руб.
300
240
7. Годовая норма амортизации оборудования, %
12
12
8. Ремонт оборудования, % от стоимости оборудования
14
9. Среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб.
4000
10. Численность обслуживающего персонала, чел.
4
11. Среднемесячная заработная плата обслуживающего персонала, руб./чел.
3000
12. Стоимость здания, тыс. руб.
1700
13. Годовая норма амортизации, %
5
14. Заработная плата директора, руб./мес.
7000
15. Расходы на освещение, руб./мес.
900
16. Численность управленческого персонала, чел.
5
17. Среднемесячная заработная плата управленческого персонала, руб./чел.
6000
1. Прежде чем группировать затраты по элементам и статьям калькуляции, составим смету косвенных расходов и распределим их по видам продукции. Для этого проведем классификацию показателей, представленных в таблице 1, по видам на прямые и косвенные расходы.
Прямые расходы:
- расходы на сырье;
- амортизация оборудования;
- ремонт оборудования;
- заработная плата основных рабочих;
- отчисления на социальные нужды от заработной платы основных рабочих.
Косвенные расходы:
- заработная плата обслуживающего персонала;
- отчисления на социальные нужды от заработной платы обслуживающего персонала;
- амортизация здания;
- заработная плата директора;
- расходы на освещение;
- заработная плата управленческого персонала;
- отчисления на социальные нужды от заработной платы управленческого персонала.
Распределим косвенные расходы по видам продукции на основе такого критерия, как оплата труда основных производственных рабочих (таблица 2).
Таблица 2
База для распределения косвенных расходов по инвестиционному проекту
Показатель
Значение
Продукция А
Продукция В
Всего
Доля, %
45,5
54,5
100
Таблица 3
Смета косвенных расходов по инвестиционному проекту (на год)
Статья расходов
Сумма, руб.
Продукция А
Продукция В
Всего
1
2
3
4
1. Заработная плата обслуживающего персонала
49140
58860
108000
2. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда обслуживающего персонала
17493,84
20954,16
38448
3. Амортизация здания
38675
46325
85000
4. Заработная плата директора
38220
45780
84000
5. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда директора
13606,32
16297,68
29904
6. Расходы на освещение
4914
5886
10800
7. Заработная плата управленческого персонала (5000*4*12=240000)
163800
196200
360000
8. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда управленческого персонала
58312,8
69847,2
128160
Итого
384161,96
460150,04
844312